АУСН: как будет работать новая система налогообложения и кому подойдёт

Чем отличается АУСН

Главное отличие АУСН — автоматизация. Тем, кто выберет новый режим, не придётся подавать декларации: налоговая сама посчитает сумму налога и пришлёт уведомление в личном кабинете. Данные о доходах налоговая будет получать из показаний касс и сведений банков.

При АУСН банк становится посредником между предпринимателем и налоговой. Бизнес проводит все платежи через кассу, банк передаёт данные в ФНС, ФНС начисляет налог. Для АУСН подойдёт не любой банк, а только тот, который включат в перечень уполномоченных. Список налоговая позже опубликует на своём сайте.

Как считать и платить налоги на АУСН

На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:

• при объекте налогообложения «доходы» — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.

На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.

Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:

(100 000 — 90 000) х 20% = 2000

ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:

(100 000 х 3%) = 3000

Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.

Что с налогами сотрудников

Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.

Кому подходит АУСН

На первом этапе эксперимента перейти на АУСН могут ИП и компании:

• из Москвы,
• Московской области,
• Калужской области,
• Республики Татарстан.

Важные условия:

• не больше пяти сотрудников,
• годовой доход не выше 60 миллионов рублей.

Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработает для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчётный счёт.

Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Кому выгодно перейти на АУСН

Ставка налога на АУСН выше ставки на упрощёнке. Но из-за отсутствия страховых и пенсионных взносов АУСН может быть выгоднее. Всё зависит от конкретных цифр.

Расчёты показывают, что выгоднее переходить на АУСН предпринимателям с небольшим доходом, при этом наличие сотрудников не имеет значения. Для ИП, у которых сумма налога на упрощёнке превышает сумму платежей в фонды, то есть налог не равен нулю, АУСН может быть невыгодна.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.

Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.  

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «Отчётности»

1. Купите сервис «Отчётность» в личном кабинете Эвотора.
2. В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции. 
3. Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить. 
4. Отправьте декларацию в налоговую.

В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную, установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде. А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.

С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.

Подытожим

1. С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в качестве эксперимента в четырёх регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
2. Перейти на АУСН смогут ИП и организации с доходом до 60 миллионов рублей в год, у которых не более пяти сотрудников. 
3. Главное отличие АУСН от упрощёнки — автоматизация. Предпринимателям не нужно будет подавать декларации: ФНС сама посчитает налог на основе данных кассы и банка. 
4. Ставка налога — 8%, если платить с доходов, и 20% с доходов минус расходы. Платить налог на АУСН нужно каждый месяц. 
5. На АУСН действует минимальный налог — 3% от доходов. Если налог, рассчитанный обычным способом с доходов минус расходы, получится меньше минимального — придётся заплатить минимальный налог. 
6. Пенсионные и страховые взносы за себя и сотрудников платить не нужно. Остаётся только взнос на травматизм — 2040 ₽ в год для тех, у кого есть работники. 
7. АУСН — полностью автоматизированная система, поэтому её не смогут применять те, кто платит сотрудникам зарплату наличными. Совмещать с другими налоговыми режимами нельзя.
8. Для бизнеса на АУСН отменяются выездные проверки, но налоговая сможет проводить камеральные проверки.