С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в порядке эксперимента в четырёх регионах. Рассказываем, кому подойдёт новый режим и чем он отличается от упрощёнки.
Главное отличие АУСН — автоматизация. Тем, кто выберет новый режим, не придётся подавать декларации: налоговая сама посчитает сумму налога и пришлёт уведомление в личном кабинете. Данные о доходах налоговая будет получать из показаний касс и сведений банков.
При АУСН банк становится посредником между предпринимателем и налоговой. Бизнес проводит все платежи через кассу, банк передаёт данные в ФНС, ФНС начисляет налог. Для АУСН подойдёт не любой банк, а только тот, который включат в перечень уполномоченных. Список налоговая позже опубликует на своём сайте.
На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:
Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.
Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.
На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.
Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:
(100 000 — 90 000) х 20% = 2000
ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:
(100 000 х 3%) = 3000
Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.
Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.
Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.
Для тех, кто с Эвотором
Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!
На первом этапе эксперимента перейти на АУСН могут ИП и компании:
Важные условия:
Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработает для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчётный счёт.
Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.
Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:
Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.
Ставка налога на АУСН выше ставки на упрощёнке. Но из-за отсутствия страховых и пенсионных взносов АУСН может быть выгоднее. Всё зависит от конкретных цифр.
Расчёты показывают, что выгоднее переходить на АУСН предпринимателям с небольшим доходом, при этом наличие сотрудников не имеет значения. Для ИП, у которых сумма налога на упрощёнке превышает сумму платежей в фонды, то есть налог не равен нулю, АУСН может быть невыгодна.
Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.
Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.
Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.
Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.
Сервис «Отчётность»
От 2000₽/год
В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную, установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде. А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.
С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.
Сервис «КУДИР»
От 1000₽/год
Что скажете?