Единый налоговый платёж: кто может перейти и как это сделать

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок уплаты налогов и сборов. Предприниматель в любое удобное время перечисляет деньги на специальный счёт, а когда подходит срок уплаты, подаёт уведомление, и налоговая распределяет деньги со счёта. Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. 

Единый платёж распространяется на:

• любые налоги, 
• авансовые платежи по ним, 
• торговый сбор,
• страховые взносы,
• пени, проценты и штрафы. 

Единый налоговый платёж с 1 июля 2022 года вводят в качестве эксперимента, он продлится до конца года. После этого власти решат, станет ли он обязательным для всех. 

Как будут распределять деньги со спецсчёта

Специальный счёт для ЕНП откроют на каждого участника эксперимента. Его нужно пополнять, причём делать это может любой человек: например, учредитель компании, а не только генеральный директор. 

Когда придёт время платить налоги и сборы, налоговая зачтёт деньги со спецсчёта в таком порядке:

1. Недоимки, если они есть, начиная с самой ранней. 
2. Налоги и страховые взносы.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы. 

Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ). Например, истекает срок уплаты страховых взносов. Заплатить нужно 130 000 ₽: на обязательное пенсионное страхование — 100 000 ₽, на обязательное медицинское страхование — 30 000 ₽. На спецсчёте осталось 13 000 ₽ — этого недостаточно, чтобы полностью заплатить взносы. Налоговая зачтёт остаток так: на ОПС — 10 000 ₽, на ОМС — 3000 ₽. 

Кому может быть удобно платить единым платежом

Предпринимателям, которые ведут учёт сами. Чтобы не запутаться, заполняя платёжные поручения, можно сделать один шаблон с реквизитами спецсчёта.

Единый налоговый платёж могут сделать обязательным для всего бизнеса с 2023 года. Возможно, удобнее будет перейти на него сейчас, чтобы отладить все процессы.  

Как перейти на единый налоговый платёж

Принять участие в эксперименте могут любые организации и ИП, для этого нужно:

1. Провести с налоговой сверку совместных расчётов и добиться, чтобы не было разногласий. Для этого можно обратиться в налоговую лично или сделать запрос через личный кабинет.
2. До 30 апреля 2022 года подать в налоговую заявление о переходе на единый налоговый платёж. Заявления принимают только в электронном виде. Форму заявления можно посмотреть в приказе ФНС. 
3. Получить в налоговой реквизиты спецсчёта в Федеральном казначействе. 

Считать суммы налогов и взносов предприниматели по-прежнему будут самостоятельно. Появится и новая обязанность — направлять в налоговую уведомления: 

• о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов — не позже чем за пять дней до их уплаты;
• по НДФЛ за работников — до 5 числа следующего месяца после выплаты зарплаты. 

Не обязательно переводить на спецсчёт всю сумму по налогам и взносам сразу, его можно пополнять несколькими платежами.

Как вернуть деньги со спецсчёта

Если после уплаты всех налогов и сборов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Подайте заявление в налоговую. Решение о возврате примут в течение десяти дней, а деньги вернут в течение месяца. 

Подытожим

1. Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт. 
2. Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. 
3. ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех. 
4. Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах. 
5. Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП. 
6. Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников. 
7. Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.