Патент и маркировка: какие товары нельзя продавать на патенте
Чтобы торговать маркированными товарами, нужно выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля на патенте под запретом. В статье разбираемся, кому точно нельзя работать на патенте и продавать маркированные товары.
Будьте внимательны: в интернете часто можно встретить неверную информацию. У нас всё точно: мы проверили данные у юриста и эксперта по маркировке.
Какие товары обязательно маркировать
Обязательную маркировку товаров вводят постепенно. В 2024 году производители должны маркировать:
- товары лёгкой промышленности: рубашки, свитера, костюмы, пальто и прочая одежда;
- табачные изделия, в том числе никотинсодержащую продукцию, электронные сигареты и жидкости для них;
- обувь;
- лекарства и медицинские изделия;
- молочную продукцию;
- упакованную воду;
- шубы и изделия из меха, кроме отделки;
- пиво, слабоалкогольные напитки в любой потребительской упаковке;
- фотоаппараты и лампы-вспышки;
- духи и туалетную воду;
- шины и покрышки;
- детскую воду;
- безалкогольные напитки и соки;
- антисептики;
- БАДы;
- кресла-коляски.
С 1 сентября 2024 года также начнут маркировать велосипеды и рамы.
Предприниматели, которые продают эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и подавать в неё сведения об обороте маркированных товаров.
Если у вас Эвотор, установите сервис «Маркировка». Он поможет зарегистрироваться во всех необходимых системах и начать продавать маркированные товары. В стоимость сервиса входит подключение к ЭДО — вам не придётся платить за него отдельно.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranykp1Bhz
Какие маркированные товары нельзя продавать на патенте
В 2020 году предпринимателям на патенте запретили продавать маркированные шубы и изделия из меха, обувь и лекарства (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). А когда список товаров с обязательной маркировкой пополнился шинами, духами, фотоаппаратами и одеждой, началась путаница. Разные источники в интернете сообщали, что на патенте вообще нельзя продавать маркированные товары. Это не так.
Прямого запрета продавать маркированные товары на патенте нет, но есть требование: торговать можно только в розницу. Формально продажа конечному покупателю маркированных шуб, обуви и лекарств относится к розничной торговле. Но в случае с работой на патенте Налоговый кодекс исключает эти три категории товаров из розничной торговли. А значит, продавать шубы из натурального меха, обувь и лекарства на ПСН нельзя (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Такие предприниматели должны работать на упрощённой или общей системе налогообложения.
Как продавать остальные маркированные товары на патенте
Предприниматели, которые торгуют в розницу любыми товарами, кроме шуб, обуви и лекарств, могут работать на патенте. Для них нет ограничений по выбору системы налогообложения.
Минфин, отвечая на вопросы о продаже маркированных товаров на патенте, даёт разъяснения. Это не законодательные акты, они носят справочный характер, но им можно верить.
Есть разъяснения Минфина по шинам и продаже одежды. В письмах сказано, что продавать на патенте маркированную одежду (письмо Минфина от 26 января 2021 года № 03-11-11/4293) и шины (письмо Минфина от 21 апреля 2021 года № 03-11-11/30230) можно, если соблюдать остальные требования к ПСН.
Как выбрать систему налогообложения, чтобы продавать маркированные и немаркированные товары вместе
Предположим, у предпринимателя есть магазин для любителей комиксов, где он продаёт одежду, обувь и канцтовары. Обувь он может продавать только на общей или на упрощённой системе налогообложения, для остальных категорий ограничений нет. В этом случае он может совместить два налоговых режима, например продавать обувь на упрощёнке, а остальные товары — на патенте.
Минфин подтверждает: можно совмещать налоговые режимы, если продавать маркированные и немаркированные товары в одном магазине (письмо Минфина от 11 февраля 2021 года № 03-11-11/9101). Для этого предпринимателю нужно вести отдельный учёт доходов и расходов.
Подытожим
- Предприниматели, которые продают обувь, лекарства и шубы и изделия из меха, должны использовать упрощённую или общую систему налогообложения.
- Остальные маркированные товары можно продавать в розницу на патенте или любом другом налоговом режиме.
- Если в магазине есть разные категории товаров, можно совмещать два налоговых режима, например патент и упрощёнку.