ООО и ИП с сотрудниками

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
3 декабря Подать уведомление об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 30 ноября В ИФНС по месту регистрации Несдача уведомления может быть приравнена к неуплате в срок, даже если на ЕНС есть деньги (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ), а значит, будут пени. Форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
5 декабря Заплатить НДФЛ за период с 23 по 30 ноября В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ООО с 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. 

Штраф при неправильном исчислении налога, если налоговая сама это обнаружит, — 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ).

 Всё платится на Единый налоговый счёт по реквизитам, которые есть на странице ЕНС. 
15 декабря Выплатить заработную плату сотрудникам (выплачивать нужно не менее чем через каждые 15 календарных дней пропорционально отработанным дням). На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.

Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;

— для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

 Выдайте сотруднику расчётный листок.

Пример

Можно направить листок по электронной почте.
15 декабря Заплатить страховые взносы на травматизм за ноябрь: от 0,2% до 8,5%. В СФР по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).

Штраф при неправильном исчислении, если СФР это обнаружит, — 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если СФР докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 26.29 федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

 Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте СФР.
В целом до 25 декабря Единый отчёт ЕФС-1:

Сведения о трудовой деятельности (СЗВ-ТД).

— Сдать отчёт до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия:

— о переводах на другую постоянную работу;

— про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде, об отказе от неё либо о предоставлении им страхователем сведений о трудовой деятельности.

Если изменений не было, а сотрудники ещё не определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.

— При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня.

— Сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа.

 В СФР по месту регистрации Сумма штрафа — 500 ₽ за каждого застрахованного, сведения о котором не поступили в срок или содержали ошибки.

Сумма штрафа — 1000 ₽, если сдан отчёт в бумажном виде при наличии более чем десяти работников (ст.17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

 Форма и порядок заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.
25 декабря Сдать персонифицированные сведения о застрахованных лицах за ноябрь. В ИФНС по месту регистрации Сумма штрафа – 200 ₽ (п. 1 ст. 126 НК РФ).  Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
25 декабря Подать уведомления об исчисленном НДФЛ за период с 1 по 22 декабря и об исчисленных страховых взносах за ноябрь. В ИФНС по месту регистрации Несдача уведомления может быть приравнена к неуплате в срок, даже если на ЕНС есть деньги (пп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ), а значит, будут пени. Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
29 декабря Заплатить НДФЛ за период с 1 по 22 декабря В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ООО с 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. 

Штраф при неправильном исчислении налога, если налоговая сама это обнаружит, — 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ).

 Всё платится на Единый налоговый счёт по реквизитам, которые есть на странице ЕНС.
29 декабря Заплатить страховые взносы за сотрудников за ноябрь:

— 30% в пределах базы; 

— 15,1% сверх неё.

 В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ООО с 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. 

Штраф при неправильном исчислении, если налоговая сама это обнаружит, — 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ).

 Всё платится на Единый налоговый счёт по реквизитам, которые есть на странице ЕНC. 
30 декабря


 Подать уведомление об исчисленном НДФЛ и заплатить его за период с 23 по 31 декабря. В ИФНС по месту регистрации/в налоговую через Единый налоговый счёт Несдача уведомления может быть приравнена к неуплате в срок, даже если на ЕНС есть деньги. За неуплату в срок — пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ).  Для ООО с 31 дня просрочки по 90 день включительно  — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Форма утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

Всё платится на единый налоговый счёт по реквизитам, которые есть на странице ЕНС

ООО на ОСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
29 декабря Если выручка за ноябрь 2025 года больше 5 000 000 ₽, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций. В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). С 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
29 декабря Заплатить третий ежемесячный аванс по налогу на прибыль в четвёртом квартале, если он указан в декларации за 9 месяцев В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). С 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ.  Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
29 декабря Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий  квартал 2025 года В налоговую через 

Единый

налоговый счёт

 Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). С 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Если причина просрочки — занижение налоговой базы и налоговая сама это обнаружит, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.

ИП на ОСН и УСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
1 декабря
 Заплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги за 2024 год на основании налогового уведомления В налоговую через единый налоговый счет Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платежку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой или заплатить через личный кабинет ИП
29 декабря Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2025 года (если ИП не подпадает под освобождение от налога) В налоговую через Единый налоговый счет Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Если причина просрочки — занижение налоговой базы и налоговая сама это обнаружит, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
29 декабря
 Заплатить      фиксированные страховые взносы за себя за 2025 год В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой

ООО на УСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
29 декабря Перечислить третий платёж 1/3 НДС за третий квартал 2025 года (если ООО не подпадает под освобождение от налога) В налоговую через Единый налоговый счёт Пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ООО — с 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Если причина просрочки — занижение налоговой базы и налоговая сама это обнаружит, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.

ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в ноябре 2025 года

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
22 декабря Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить импортный НДС за ноябрь 2025 года В ИФНС по месту регистрации / В налоговую через Единый налоговый счёт За нарушение срока сдачи декларации — штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ).

За неуплату в срок — пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (п. 4, 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ООО с 31 дня просрочки по 90 день включительно — 1/150 ключевой ставки ЦБ, с 91 дня — 1/300 ключевой ставки ЦБ. Если причина просрочки — занижение налоговой базы и налоговая сама это обнаружит, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ).

 Бланк

Можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ.

ИП на патенте

ИП на патенте без сотрудников оплачивает: 

  • сам патент — в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят;
  • фиксированные страховые взносы за себя — до 29 декабря 2025 года;
  • дополнительный взнос 1% — до 1 июля 2026 года.

ИП на ПСН не сдаёт декларации по патенту, НДС или НДФЛ за себя: налог установлен заранее и никак не зависит от фактического дохода. При этом стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы — для этого подайте в налоговую уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС России от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/218@.

ИП на патенте с сотрудниками платит и сдаёт всё то же самое, что и без сотрудников, — а также то, что указано в нашей первой табличке «ООО и ИП с сотрудниками».

Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор

Книга учёта доходов и расходов

Приложение «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные из Z-отчётов с ваших терминалов, автоматически заполнит КУДиР и сохранит её в формате Эксель в облаке. А ещё в приложении есть налоговый календарь, теперь вы точно не пропустите срок уплаты налогов и вовремя сдадите отчётность.

Цена: от 3000 ₽ в год.

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranyk9GkyE

Жиза советует
Подпишитесь на телеграм-канал Жизы и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Подписаться

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanyoLXZiQ

Жиза советует