Как 590 тысяч выручки превращаются в 47 тысяч прибыли: разбираем финансы небольшого магазина

В сравнении с прошлым годом прибыль упала более чем на 40%, в сравнении с предыдущим кварталом —  на 15%.

Выручка магазина за ноябрь 2021 года составила 589 070 ₽. При этом чистая прибыль, которой может воспользоваться владелец бизнеса, — всего 47 294 ₽. Вместе с Дмитрием Фурье из «Нескучных финансов» мы разберёмся поэтапно, как выручка (более полумиллиона рублей) уменьшается в одиннадцать раз по пути в кошелёк владельца магазина.

Как считаем

Зачем считаем

Эта простая модель поможет предпринимателю понять, куда уходят деньги и что можно изменить, чтобы увеличить чистую прибыль.

Можно, конечно, просто считать: «Столько-то пришло, столько-то ушло, остаток мой». В этом случае вы не будете понимать, как ваши действия влияют на ваши доходы.

Стоит ли потратить больше на рекламу? Не пора ли поискать другого поставщика? Как быстро окупится открытие новой точки? Чтобы отвечать на такие вопросы, нужно знать, какие именно деньги вы будете тратить, где может прирасти, а где затраты станут выше.

Если вести такие расчёты ежемесячно, то вы увидите, как меняется каждый показатель. В динамике будет видно, какие именно расходы влияют на изменение чистой прибыли. Например, может вырасти маржинальный доход, но при этом увеличится аренда, и в результате упадёт операционная прибыль. Значит, нужно приложить усилия к увеличению продаж, чтобы компенсировать это снижение. Например, потратить больше в Яндекс.Директе. На основе такого анализа можно принимать осознанные решения.

Что ж, давайте разбираться.

1. Выручка: 589 070 ₽

В данном случае это деньги, которые Сергей получает за продажу техники Xiaomi: смартфоны, часы, колонки, наушники. Учитывая, что магазин розничный, стоит уточнить, что вся выручка — деньги, которые покупатели платят на кассе, других источников нет.

Средний чек в ноябре составил 4177,8 ₽,  количество чеков — 141. 

Выручка = 4177,8 × 141 = 589 070 ₽. 

2. Маржинальный доход: 154 632 ₽

Под маржинальным доходом понимается разница между выручкой от реализации и переменными расходами. Ещё её называют вкладом на покрытие, поскольку это часть выручки, которая остается у бизнеса для покрытия постоянных затрат и получения прибыли.

Многие думают, что переменные расходы — это те, которые меняются от месяца к месяцу. На самом деле меняются они в зависимости от выручки. Если выручка больше, переменных расходов больше, если выручки нет, то и переменных расходов нет.

Поскольку Сергей ничего не производит, а занимается реализацией товара, переменные расходы в данном случае — это себестоимость проданных товаров (434 438 ₽). Она меняется в зависимости от объёма продаж в текущем месяце.

Для определения маржинального дохода вычтем из выручки переменные расходы.

Маржинальный доход = 589 070 − 434 438 = 154 632 ₽. 

3. Валовая прибыль: 154 632 ₽

Валовая прибыль — это разница между выручкой и прямыми расходами, переменными и постоянными. В данном бизнесе прямых постоянных расходов у собственника нет и валовая прибыль равна маржинальному доходу. Если бы Сергей что-либо производил или, например, оказывал услуги по ремонту техники Xiaomi, то у него были бы постоянные производственные расходы.

Валовая прибыль = Маржинальный доход =  154 632 ₽.

Это немногим больше чем четвёртая часть от выручки — 26,25%.

Считаем дальше.

4. Операционная прибыль: 56 632 ₽

Это сумма денег, которая останется, если из валовой прибыли вычесть косвенные расходы — административные и коммерческие.

На административные расходы в ноябре ушло 92 100 ₽. В эту сумму включаются аренда помещения, охрана, заработная плата. Также Сергей потратил 5900 ₽ на рекламу: подписку на Яндекс.Бизнес и расходы в Яндекс.Директ. 

Сложив административные и коммерческие расходы, получим:

Косвенные расходы =  92 100 + 5900 = 98 000 ₽.

Теперь посчитаем операционную прибыль: вычтем косвенные расходы из валовой прибыли.

Операционная прибыль = 154 632 − 98 000 = 56 632 ₽.

По этому показателю можно судить, насколько эффективно работает бизнес с учётом всех издержек. Положительный показатель говорит об устойчивости бизнес-модели. Несмотря на то, что 56 632 ₽ — это всего 9,6% от выручки, операционно бизнес в плюсе.

5. Чистая прибыль: 47 294 ₽

Чистая прибыль — это сумма, которую Сергей может оставить себе без ущерба для бизнеса. Чтобы определить её, нужно из операционной прибыли вычесть неоперационные затраты: налоги и проценты по кредиту.

Магазин работает по УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%, но по нему налога нет, так как используется патент стоимостью 38 850 ₽. Патент выдан на 242 дня — это 8 месяцев. Значит, в месяц получается 4856 ₽.

У Сергея есть оборотный кредит на сумму 180 000 ₽, который он брал на открытие магазина. Ежемесячно он платит по нему 34 482 ₽: 

• тело кредита — 30 000 ₽,
• проценты — 4482 ₽.

Выплату основной суммы кредита (тело) нельзя записывать в расходы, поскольку эти деньги пришли в начале, а сейчас просто возвращаются. 

Разберёмся подробнее.

Когда кредит приходит, он не считается доходом. Эти деньги не заработаны, они взяты на время у банка. Для банка деньги — товар, который он сдаёт в аренду. В конце срока деньги возвращаются, а процент платится в качестве вознаграждения за аренду.

А вот для того, чтобы выплатить проценты по кредиту, деньги необходимо заработать, то есть взять из выручки. Поэтому в качестве затрат учитываются лишь проценты — 4482 ₽. 

Посчитаем сумму чистой прибыли:

Чистая прибыль = 56 632 − 4856 − 4482 = 47 294 ₽.

Итого: чистая прибыль составила 8% от выручки.

Важно понимать: чистая прибыль может не совпадать с остатками на расчётных счетах.

Денег может быть больше из-за кредита, авансов клиентов, отсрочек поставщиков — или меньше, если вы закупили товаров на полгода вперёд или дали клиенту отсрочку платежа. Но для расчёта рентабельности вам нужны именно «чистые» показатели.

Что же дальше?

Сергей не работает в ноль и не несёт убытков. Но 47 тысяч — это не та прибыль, к которой он стремится. До пандемии продажи были выше: в сравнении с прошлым годом прибыль упала более чем на 40%, в сравнении с предыдущим кварталом —  на 15%.

Предприниматель не опускает руки и ищет возможности заработать больше. Например, основной упор он сейчас делает на продажи в онлайне. Но это уже совсем другая история…