Как перейти с ЕНВД на УСН или патент | Жиза — онлайн-журнал Эвотора о малом бизнесе
Законы

Как перейти с ЕНВД на УСН или патент

До 31 декабря вменёнщикам нужно успеть подать документы для смены налогового режима. ИП могут выбирать между УСН и патентом, а компаниям остается только упрощёнка. Рассказываем по шагам, как изменить систему налогообложения.

С ЕНВД на УСН

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и не позднее 31 декабря подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
п. 3 ст. 346.28 НК РФ
ст. 84 НК РФ

Для ИП:

Личный кабинет

Заявление

Для компаний:

Личный кабинет

Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Про переход на УСН — п. 2 ст. 346.13, НК РФ

С ЕНВД на патент

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, подать документы до 31 декабря и оплатить патент. Из-за последних изменений в законодательстве про патент возникла неразбериха. Новый закон уже принят, но ещё не работает. Новых региональных законов с изменениями пока нет. Поэтому узнать наверняка, можно ли вам работать на патенте, непросто. Чтобы не запутаться, идите по шагам.

Шаг 1. Проверьте себя по общим параметрам

Патент точно не для вас, если:

  • у вас в штате больше 15 сотрудников;
  • ваш годовой оборот больше 60 млн рублей;
  • вы продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь или изделия из меха.

Если ни один из пунктов не про вас — переходите к следующему этапу.

Шаг 2. Проверьте местное законодательство

Ищите себя в списке видов деятельности, разрешённых для работы на патенте в вашем регионе. Для этого на сайте налоговой посмотрите местный закон — в самом низу на странице про патент для вашего региона. Сервис определит ваш регион автоматически, а если нет — выберите в выпадающем списке вверху страницы.

Если в вашем регионе уже есть новый закон, ищите себя в списке видов бизнеса, которые могут работать на патенте. Если вашего вида бизнеса нет, патент не для вас, если есть — переходите к следующему шагу.

Если пока есть только старый закон:

  1. Если ваш бизнес есть в списке, вы сможете купить патент без учёта последних изменений — закон будет работать, пока не примут новый. Переходите к следующему шагу.
  2. Если вас нет в списке, проверьте, возможно, вы можете купить временный патент максимум на три месяца со сроком действия не позднее 31 марта 2021 года. Его смогут получить некоторые виды бизнеса:
  • стоянка для транспортных средств;
  • розничная торговля с площадью торгового зала от 50 м² до 150 м²;
  • общепит с площадью зала обслуживания от 50 м² до 150 м²;
  • ремонт, техобслуживание автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования, мойка, полировка и аналогичные услуги.

Если у вас другой бизнес, патент не для вас. Если один из пунктов — ваш случай, переходите к следующему шагу.

Шаг 3. Подайте документы

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно до 31 декабря заполнить и подать два документа:

Заявление об отказе от ЕНВД

Образец заполнения

Заявление на получение патента 

Образец заполнения

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента. Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту. Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

  • прислать по почте;
  • принести самостоятельно;
  • передать с представителем по нотариальной доверенности;
  • отправить в электронном виде.

Шаг 4. Оплатите патент

Если заявление одобрили, через пять рабочих дней вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой, но за патентом придётся сходить в налоговую.

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

  1. До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
  2. От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

Что делать с кассой

При смене налогового режима перерегистрировать кассу или менять фискальный накопитель не нужно. Достаточно изменить систему налогообложения в настройках перед открытием смены в первый день начала работы по-новому.

Опубликовали 11 декабря 2020 года