- На готовом бланке: вручную или на компьютере
- Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации
- Шаг 2. Заполните титульный лист
- Шаг 3. Посчитайте свои доходы, расходы и налог — заполните раздел 2.2
- Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 2.1
- В бесплатной программе налоговой
- Подавайте декларацию с сервисом «КУДиР» всего за десять минут
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%
Предприниматели платят бухгалтеру по 5–10 тысяч рублей, чтобы заполнить и сдать декларацию в налоговую. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила пошаговую инструкцию. С её помощью вы сможете сами посчитать доходы, расходы, налог и заполнить декларацию, чтобы сэкономить на бухгалтере.
| Компания | ИП | |
|---|---|---|
| Когда сдавать декларацию | Не позднее 27 марта | Не позднее 25 апреля |
| Куда сдавать | В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу | В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП |
| В каком виде | На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других | |
| Какие разделы заполнять | Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 | |
| Что будет, если не сдать | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ) | |
Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации
Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.
Для тех, у кого Эвотор
Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов и расходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «Книга учёта доходов и расходов».
Чтобы собрать данные за 2022 год, вам потребуется тариф «КУДиР Про» за 2000 ₽ в год.
Как считать доходы
При упрощённой системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:
- в кассу — если клиент платит через кассу;
- на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.
Нужно платить налог:
- с доходов от продажи товаров, работ;
- с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
- с доходов не по основной деятельности;
- с процентов на остаток счёта.
Не нужно платить налог:
- с перечислений на счёт ИП со своей карты;
- с поступлений от других контрагентов по договору займа.
Посчитайте доходы. Предположим, за первый квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во втором квартале ничего не заработал, в третьем квартале — 1 346 400 ₽, в четвёртом — 1 224 400 ₽.
Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.
- Доход за первый квартал = 974 300 ₽.
- Доход за полугодие = доход за первый квартал + доход за второй квартал = 974 300 + 0 ₽ = 974 300 ₽.
- Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за третий квартал = 974 300 ₽ + 1 346 400 ₽ = 2 320 700 ₽.
- Доход за год = доход за девять месяцев + доход за четвёртый квартал = 2 320 700 ₽ + 1 224 400 ₽ = 3 545 100 ₽.
Как считать расходы
При расчёте налога можно включить в расходы (ст. 346.16 НК РФ):
- стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
- оплату труда и налоги с зарплаты;
- аренду, вывоз мусора и коммуналку;
- рекламу;
- покупку, ремонт и обновление оборудования;
- лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
- услуги банков и проценты за кредиты;
- нотариальное оформление документов;
- затраты на обслуживание онлайн-касс;
- бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
- канцелярские товары;
- телефон и интернет;
- налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.
Точно нельзя включать в расходы:
- маркетинговые исследования;
- добровольное страхование;
- представительские расходы;
- корпоративы для сотрудников и клиентов;
- стоимость электронной подписи для участия в торгах по госзакупкам;
- услуги кадровых агентств.
Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.
Все расходы должны быть:
- Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты. Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
- Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
- Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка, — не расходы.
- Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести к расходам товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, что не успели продать или переработать, — не расходы.
Посчитайте расходы. Предположим, в первом квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во втором квартале расходов не было, в третьем квартале — 979 850 ₽, в четвёртом квартале — 1 213 800 ₽.
Расходы тоже считают нарастающим итогом.
- Расходы за первый квартал = 744 250 ₽.
- Расходы за полугодие = расходы за первый квартал + расходы за второй квартал = 744 250 + 0 ₽ = 744 250 ₽.
- Расходы за девять месяцев = расходы за полугодие + расходы за третий квартал = 744 250 ₽ + 979 850 ₽ = 1 724 100 ₽.
- Расходы за год = расходы за девять месяцев + расходы за четвёртый квартал = 1 724 100 ₽ + 1 213 800 ₽ = 2 937 900 ₽.
Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы.
- Налоговая база за первый квартал = 974 300 ₽ — 744 250 ₽ = 230 050 ₽.
- Налоговая база за полугодие = налоговая база за первый квартал + (доходы — расходы за второй квартал) = 230 050 ₽ + 0 ₽ = 230 050 ₽.
- Налоговая база за девять месяцев = налоговая база за полугодие + (доходы — расходы за третий квартал) = 230 050 ₽ + (1 346 400 ₽ — 979 850 ₽) = 596 600 ₽.
- Налоговая база за год = налоговая база за девять месяцев + (доходы — расходы за четвёртый квартал) = 596 600 ₽ + ( 1 224 400 — 1 213 800 ₽) = 607 200 ₽.
Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.
Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.
Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о снижении ставки налога.
Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о налоговых каникулах. Для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы продлили до 2024 года.
Сумма налога = налоговая база × ставка налога.
Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля.
Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.
- Налог за первый квартал = 230 050 ₽ × 15% = 34 508 ₽.
- Налог за полугодие = налог за первый квартал + налоговая база за второй квартал × 15% = 34 508 ₽ + 0 ₽ = 34 508 ₽.
- Налог за девять месяцев = налог за полугодие + налоговая база за третий квартал × 15% = 34 508 ₽ + 596 600 × 15% ₽ = 89 490 ₽.
- Налог за год = налог за девять месяцев + налоговая база за четвёртый квартал × 15% = 89 490 ₽ + 10 600 × 15%= 91 080 ₽.
Минимальный налог = доходы × 1%.
Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.
Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽ < 91 080 ₽.
Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 2.1
Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.
- Заполните раздел на основе данных раздела 2.2.
- Строка 020 = строка 270 раздела 2.2 = 34 508 ₽.
- Сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 271) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) = 34 508 ₽ — 34 508 ₽ = 0 ₽. Строку оставляем пустой или ставим прочерки.
- Сумма аванса по налогу за девять месяцев (строка 070) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 272) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) — сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) = 89 490 ₽ — 34 508 ₽ — 0 ₽ = 54 982 ₽.
- Сумма аванса по налогу за год (строка 100) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 273) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) — сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) — сумма аванса по налогу за девять месяцев (строка 070) = 91 080 ₽ — 34 508 ₽ — 0 ₽ — 54 892 ₽ = 1590 ₽.
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать.
В бесплатной программе налоговой
Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать.
Подавайте декларацию с сервисом «КУДиР» всего за десять минут
Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «КУДиР» от Эвотора, вам потребуется тариф «Макс». Сервис поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.
Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.
Как подать декларацию с помощью «КУДиРа»:
- Купите сервис «КУДиР», выберите тариф «Макс» в личном кабинете Эвотора.
- В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции.
- Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить.
- Отправьте декларацию в налоговую.
Ву-а-ля, проще не бывает
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных