Законы

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%

Предприниматели платят бухгалтеру по 5–10 тысяч рублей, чтобы заполнить и сдать декларацию в налоговую. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила пошаговую инструкцию. С её помощью вы сможете сами посчитать доходы, расходы, налог и заполнить декларацию, чтобы сэкономить на бухгалтере.

Автор: Катерина Земскова
Иллюстратор: Ануш Микаелян
Редактор: Ирина Ситникова

	Компания	ИП
Когда сдавать декларацию	Не позднее 27 марта	Не позднее 25 апреля
Куда сдавать	В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу	В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде	На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других
Какие разделы заполнять	Титульный лист, разделы 1.2 и 2.2
Что будет, если не сдать	Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ)

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Порядок заполнения декларации

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 2

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 3

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 4

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 5

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и подпишитесь. Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2023 года. Если у вас ИП, подойдёт только нотариальная доверенность

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Шаг 3. Посчитайте свои доходы, расходы и налог — заполните раздел 2.2

Для тех, у кого Эвотор

Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов и расходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «Книга учёта доходов и расходов».

Чтобы собрать данные за 2022 год, вам потребуется тариф «КУДиР Про» за 2000 ₽ в год.

Попробовать сервис

Как считать доходы

При упрощённой системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

в кассу — если клиент платит через кассу;
на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Нужно платить налог:

с доходов от продажи товаров, работ;
с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
с доходов не по основной деятельности;
с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

с перечислений на счёт ИП со своей карты;
с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Посчитайте доходы. Предположим, за первый квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во втором квартале ничего не заработал, в третьем квартале — 1 346 400 ₽, в четвёртом — 1 224 400 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Доход за первый квартал = 974 300 ₽.
Доход за полугодие = доход за первый квартал + доход за второй квартал = 974 300 + 0 ₽ = 974 300 ₽.
Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за третий квартал = 974 300 ₽ + 1 346 400 ₽ = 2 320 700 ₽.
Доход за год = доход за девять месяцев + доход за четвёртый квартал = 2 320 700 ₽ + 1 224 400 ₽ = 3 545 100 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 6

Как считать расходы

При расчёте налога можно включить в расходы (ст. 346.16 НК РФ):

стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
оплату труда и налоги с зарплаты;
аренду, вывоз мусора и коммуналку;
рекламу;
покупку, ремонт и обновление оборудования;
лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
услуги банков и проценты за кредиты;
нотариальное оформление документов;
затраты на обслуживание онлайн-касс;
бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
канцелярские товары;
телефон и интернет;
налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.

Точно нельзя включать в расходы:

маркетинговые исследования;
добровольное страхование;
представительские расходы;
корпоративы для сотрудников и клиентов;
стоимость электронной подписи для участия в торгах по госзакупкам;
услуги кадровых агентств.

Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.

Все расходы должны быть:

Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты. Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка, — не расходы.
Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести к расходам товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, что не успели продать или переработать, — не расходы.

Посчитайте расходы. Предположим, в первом квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во втором квартале расходов не было, в третьем квартале — 979 850 ₽, в четвёртом квартале — 1 213 800 ₽.

Расходы тоже считают нарастающим итогом.

Расходы за первый квартал = 744 250 ₽.
Расходы за полугодие = расходы за первый квартал + расходы за второй квартал = 744 250 + 0 ₽ = 744 250 ₽.
Расходы за девять месяцев = расходы за полугодие + расходы за третий квартал = 744 250 ₽ + 979 850 ₽ = 1 724 100 ₽.
Расходы за год = расходы за девять месяцев + расходы за четвёртый квартал = 1 724 100 ₽ + 1 213 800 ₽ = 2 937 900 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 7

Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы.

Налоговая база за первый квартал = 974 300 ₽ — 744 250 ₽ = 230 050 ₽.
Налоговая база за полугодие = налоговая база за первый квартал + (доходы — расходы за второй квартал) = 230 050 ₽ + 0 ₽ = 230 050 ₽.
Налоговая база за девять месяцев = налоговая база за полугодие + (доходы — расходы за третий квартал) = 230 050 ₽ + (1 346 400 ₽ — 979 850 ₽) = 596 600 ₽.
Налоговая база за год = налоговая база за девять месяцев + (доходы — расходы за четвёртый квартал) = 596 600 ₽ + ( 1 224 400 — 1 213 800 ₽) = 607 200 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 8

Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 9

Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о снижении ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о налоговых каникулах. Для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы продлили до 2024 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 10

Сумма налога = налоговая база × ставка налога.

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля.

Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.

Налог за первый квартал = 230 050 ₽ × 15% = 34 508 ₽.
Налог за полугодие = налог за первый квартал + налоговая база за второй квартал × 15% = 34 508 ₽ + 0 ₽ = 34 508 ₽.
Налог за девять месяцев = налог за полугодие + налоговая база за третий квартал × 15% = 34 508 ₽ + 596 600 × 15% ₽ = 89 490 ₽.
Налог за год = налог за девять месяцев + налоговая база за четвёртый квартал × 15% = 89 490 ₽ + 10 600 × 15%= 91 080 ₽.

Минимальный налог = доходы × 1%.

Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.

Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽ < 91 080 ₽.

Сервис «КУДИР» рассчитает доходы и расчёты за вас
От 1000₽/год

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 11

Шаг 4. Узнайте свой код ОКТМО и заполните раздел 2.1

Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 12

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030, 060, 090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Заполните раздел на основе данных раздела 2.2.
Строка 020 = строка 270 раздела 2.2 = 34 508 ₽.
Сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 271) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) = 34 508 ₽ — 34 508 ₽ = 0 ₽. Строку оставляем пустой или ставим прочерки.
Сумма аванса по налогу за девять месяцев (строка 070) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 272) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) — сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) = 89 490 ₽ — 34 508 ₽ — 0 ₽ = 54 982 ₽.
Сумма аванса по налогу за год (строка 100) = сумма налога к уплате (раздел 2.2 строка 273) — сумма аванса по налогу за первый квартал (строка 020) — сумма аванса по налогу за полугодие (строка 040) — сумма аванса по налогу за девять месяцев (строка 070) = 91 080 ₽ — 34 508 ₽ — 0 ₽ — 54 892 ₽ = 1590 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 13

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

Как записаться на приём в налоговую, не выходя из дома

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 14

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 15

Укажите свои данные

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 16

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 17

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 18

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, этот код одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 19

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите свои ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 20

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 21

Укажите свои доходы и расходы, ставку налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести налоговую базу вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации.

Нажмите в меню сверху значок с буквой Р

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 23

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 24

Добавьте раздел 1.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 25

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Укажите свои данные

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 22

Нажмите в меню сверху значок с буквой Р

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Декларация готова! Можно сдавать.

Подавайте декларацию с сервисом «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «КУДиР» от Эвотора, вам потребуется тариф «Макс». Сервис поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «КУДиРа»:

Купите сервис «КУДиР», выберите тариф «Макс» в личном кабинете Эвотора.
В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции.
Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить.
Отправьте декларацию в налоговую.

Ву-а-ля, проще не бывает

Следить за выходом новых статей в телеграм-канале «Жизы»

На правах рекламы ООО “Эвотор”

Опубликовали 1 марта 2022 года