Штрафы за продажу без чека, неприменение ККТ, отсутствие онлайн-кассы

Виды штрафов

Штрафы назначаются в зависимости от нарушения и от того, кто признан нарушителем — должностное лицо или ООО (юридическое лицо).

Нарушения по чекам, которые влекут за собой денежное взыскание:

•  штраф за невыдачу чеков — может быть назначен как должностному лицу или ИП, так и юрлицу, всё прописано в ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ. В качестве наказания должностным лицам и предпринимателям могут вынести предупреждение или назначить денежное взыскание в сумме 2000 ₽, а для юрлица сумма будет в пять раз выше — 10 000 ₽;
• админответственность за отсутствие номенклатуры в чеке — этот момент регулируется п. 3. ст. 14.5 КоАП, а штрафные санкции стали применять начиная с 1.02.2021. Наказание в одинаковой степени касается ИП на ПСН, УСН, ЕСХН — в каждом из случаев в чеке должно быть указано наименование товаров. Если нарушитель — должностное лицо, то он заплатит до 3000 ₽, а если ИП или ООО — штраф вырастет до 10 000 ₽;

Важно: неверное указание наименования товара в чеке приравнивается к его отсутствию, а значит, становится нарушением и приводит к денежному взысканию.

• за неправильную систему налогообложения в чеке также предусмотрено наказание — должностному или юрлицу придётся оплатить штраф в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей в первом и от 5 до 10 тысяч рублей во втором случае (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Есть также целый ряд штрафов, которые назначают в сегменте онлайн-торговли:

1. Отсутствие онлайн-кассы повлечёт за собой применение санкции, которая прописана в законе № 54-ФЗ. По сути, штрафа как такового за подобное нарушение нет, однако, в соответствии с санкцией, юрлицо заплатит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Важно и то, что есть перечень компаний, которым разрешено работать без такой кассы — перечень находится в ст. 2 закона № 54-ФЗ. Штраф за невыдачу чеков ИП будет назначен и в случае отсутствия у предпринимателя кассы как таковой. Сумма денежного взыскания составит от 25 до 50% утаённых средств, но при этом не менее 10 000 ₽. При повторной фиксации такого нарушения проверяющие вправе приостановить работу ИП на срок до 90 дней
2. Неприменение онлайн-кассы при её наличии также повлечёт наказание. Оно оговорено в ч. 2 ст. 14.5 КоАП: штраф за невыдачу чеков для должностных лиц и ИП в таком случае составит от четверти до половины общей суммы расчётов, произведённых без кассы, но сумма не может быть меньше, чем 10 000 ₽; а штраф для ООО за непробитый чек составит от ¾ до полного размера суммы расчёта без использования кассы, но при этом сумма штрафа не может быть меньше 30 000 ₽. При повторном подобном нарушении или же тогда, когда общая сумма расчётов без кассы составила 1 миллион рублей, штраф за продажу без чека, согласно ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, будет жёстким — должные лица могут быть дисквалифицированы на сроки от года до двух, а ИП или ООО не смогут работать до 90 дней. Зачастую проверяющие ограничиваются предупреждением.
3. Штраф за непробитый чек на онлайн-кассе — практически то же самое, что и неиспользование самой кассы. Индивидуальный предприниматель, как и юрлицо, должен будет заплатить 30 000 ₽ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).
4. Нарушение использования онлайн-кассы — ещё один повод для наступления административной ответственности. Тут есть несколько моментов: за непредоставление сведений или документов по ККТ, другой информации, срыв сроков должностным лицам или ИП могут вынести предупреждение или взыскать средства в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей (ч. 5 ст. 14.5 КоАП), а юрлицам грозит штраф в сумме от 5 до 10 тысяч рублей (на первый раз иногда заменяется предупреждением). Такие же суммы, согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП, в качестве денежного взыскания грозят и если используется ККТ, не соответствующая требованиям или же установленная с нарушениями регистрации (перерегистрации).

Важно: ответственность за нарушения работы с онлайн-кассами может наступить в течение года — именно столько времени налоговая может отсчитать с даты непосредственного нарушения.

Новые штрафы за онлайн-кассы, действующие с 2021 года

В 2020 году Министерство финансов РФ вышло с инициативой изменить действующие акты, которыми регламентируется применение онлайн-касс в стране. Речь шла о том, что все существующие нормы КоАП, как и закон 54-ФЗ, стали в 2021 году недействительными, а все положения, в которых прописали нормы регулирования и контроля работы ККТ, были перенесены в Налоговый кодекс.

Преимущество заключается в первую очередь в том, что контроль за работой ИП, юрлиц стал оперативным. Рабочими стали две формы проверки:

1.   Мониторинг. Тут подразумевается сбор информации о работе ККТ с последующим обобщением и систематизацией. Информация начала приходить в ФНС из разных источников, при этом она стала полной и актуальной.
2.   Проверки. Оперативные проверки на местах — выезд проверяющих непосредственно по месту ведения хоздеятельности. Работники налоговой службы получили право привлекать к таким проверкам представителей ФСБ, делать контрольную закупку с чеком.

Размер штрафов за непробитый чек для ИП и юрлиц планируют повысить.

От чего зависит сумма штрафа и чем регулируется

Штрафы за непробитие чеков могут быть разными — существуют вилки, в которых всегда есть значения «от» и «до». Факторы, которые оказывают влияние на итоговую сумму денежного взыскания:

• Частота нарушений в работе с онлайн-ККТ или другим кассовым аппаратом. Как правило, первое нарушение влечёт за собой минимальный штраф за невыдачу кассового чека.
• Кто нарушитель — индивидуальный предприниматель или ООО (юрлицо). Так сложилось на практике (не только в РФ, но и в других странах), что ИП несёт меньшую ответственность, чем компания — соответственно, штраф ИП за невыдачу чека будет меньшим, чем штраф для ООО за непробитый чек.
• Масштабы последствий, к которым привели неправомерные действия с ККТ. Тут рассматривается величина ущерба — именно её учитывают налоговые органы при определении суммы наказания.
• Разновидность нарушения работы с ККТ. В зависимости о того, какое из нарушений зафиксировано, будет определяться и размер денежного взыскания. К примеру, если была допущена непреднамеренная ошибка вследствие сбоя работы оборудования или ПО, то и штраф будет минимальным.

Регулировка сумм, которые выставляют в качестве штрафов, на данный момент регламентирована одной статьёй — 14.5 КоАП РФ. А нарушителями среди всех участников торговых и фискальных операций могут быть пять категорий:

• ИП;
•  ООО (юрлица);
•  операторы фискальных данных;
•  производители, которые выпускают кассовую технику;
•  организации экспертов, которые имеют право проводить экспертизы ККТ.

Каждый штраф за невыбитый чек или за другое нарушение имеет перед собой одну цель: сделать так, чтобы каждый ответственный за обработку данных онлайн-касс строго придерживался норм российского законодательства.

Отсутствие штрафов за неприменение ККТ — в каких случаях

Чтобы не получить штраф за непробитие чека, нужно внимательно прочитать примечания к ст. 14.5 КоАП. В частности, там говорится о некоторых способах избежать денежного взыскания и других наказаний в том случае, когда нарушение уже совершено:

1.   До решения налоговой и назначения штрафа выполнить обязательства добровольно.
2.   Выбить новый чек, который так и называется — чек коррекции. Все правила относительно такого чека сосредоточены в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

Также не подлежат наказанию продажи без чеков, если работа с кассой в процессе расчётов не является обязательной. Всё это описано в законе № 54-ФЗ. К примеру, не нужно пробивать чеки при торговле квасом или молоком из цистерны, торговле живой рыбой, сезонными овощами и фруктами, бахчевыми на рынках и ярмарках. Также не используются кассовые аппараты во время торговли на ярмарках и других мероприятиях.

 Подытожим

Нарушения с кассовыми аппаратами не ограничиваются непробитыми чеками — их много. В условиях массово развивающейся онлайн-торговли всё это работает и в случае с онлайн-кассами. Нарушение чаще всего не остаётся незамеченным, и это влечёт за собой разные административные санкции (штрафы, отстранение от работы и дисквалификация, приостановка деятельности и т. д.). Продавать продукцию без чеков запрещено, и это один из методов защиты потребителя: на чеке должна быть вся информация, которая оговорена в законодательстве РФ.