Пять главных вопросов про патент

У меня завод ёлочных игрушек. Я продаю их оптовикам, работаю на УСН 15%. Хочу открыть розничный магазин при заводе. Могу ли я взять для него патент? Если да, как отчитываться в налоговую?

Да, так можно.

Чтобы правильно заплатить налоги, нужно без ошибок распределить доход и расходы для каждого режима. Для этого нужно завести две книги учета доходов и расходов: одну для УСН, вторую — для патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это документ для налогового учета. Её обязаны вести все ИП на любой системе налогообложения и организации на упрощенке. В этой книге указаны все доходы и расходы бизнеса — это своего рода дневник финансов. Если вы пользуетесь каким-нибудь сервисом онлайн-бухгалтерии, в нем, скорее всего, можно сформировать КУДиР за любой период.

КУДиР должны вести бизнесмены на:

Раньше книгу учета доходов и расходов в конце года заверяли в налоговой инспекции — сейчас не нужно. Но если у налоговиков возникают вопросы к декларации по УСН, они запрашивают пояснения с приложением КУДиР.

Предпринимателей, которые год не вели книгу доходов и расходов, оштрафуют на 10 000 ₽, несколько лет — на 30 000 ₽. Если предприниматель не вел КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено, ему придется заплатить 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40 000 ₽.

Две книги учета помогут вам разобраться, что относится к доходам и расходам по УСН, а что — по патенту. Без раздельного учета легко случайно нарушить условия применения УСН или патента и лишиться права их использовать.

Я знаю предпринимателей, которые открыли два расчетных счета — для каждой налоговой системы свой. Один счет для производства, другой с эквайрингом для розницы. Это упрощает учет. Иначе можно запутаться, что пришло через точку, что — для производства, и заплатить налог с дохода дважды.

2. Можно ли купить два патента на разные виды деятельности?

Например, сдавать помещения в аренду и заниматься розничной торговлей.

Да, можно.

Если использовать два патента одновременно, ограничения по ним нужно суммировать, как будто у вас один патент. Ограничения для патента (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

• только для ИП;
• не больше 15 сотрудников;
• общий доход не больше 60 млн рублей за календарный год.

Список видов деятельности для патента постоянно пополняется и отличается в разных регионах. Патент могут получить парикмахеры, репетиторы и тренеры, бизнесмены, которые шьют одежду и обувь, ремонтируют мебель и технику или перерабатывают сельскохозяйственную продукцию, владельцы кафе и ресторанов, магазины с площадь торгового зала до 50 м². Полный список видов бизнеса, для которых можно применять патент — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чтобы узнать, для какого бизнеса можно получить патент в вашем регионе, найдите закон о патентной системе налогообложения вашего региона.

Зайдите на сайт налоговой и выберите свой регион.

В самом конце страницы найдете закон своего региона.

Пример расчёта ограничений для двух патентов

У вас есть квартира площадью 45 м² в районе Измайлово, которую вы хотите сдавать посуточно. Вы нанимаете одного работника — уборщицу. Патент на год обойдется вам в 60 000 ₽.

И вот вы решили открыть магазинчик новогодней атрибутики площадью 30 м² в Басманном районе. Вы нанимаете четырех сотрудников. Патент за четыре месяца обойдется вам в 108 000 ₽.

За квартиру вы получили 1 млн рублей дохода за год, а магазин новогодней атрибутики принес вам 5 млн рублей за четыре месяца. Всего за год вы заработали 6 млн рублей и влезли в лимит дохода. Всего у вас работали 5 человек — в лимит уложились.

3. Могу ли я отказаться от патента?

Предположим, я получил патент на 12 месяцев, но через 3 месяца понял, что мне не выгодно быть на патенте.

Нет, нельзя.

Если вы уже начали пользоваться патентом, отказаться от него нельзя. Бизнесмен может досрочно отказаться от патента только если он лишился права использовать патент или закрыл бизнес.

Предприниматель теряет право работать на патент, если:

• за год получил больше 60 млн рублей дохода;
• нанял больше 15 сотрудников.

Если бизнесмен превысил лимит дохода или сотрудников, с этого момента у него есть 10 календарных дней, чтобы подать в свою налоговую заявление об утрате права применять патент. Когда налоговики получат заявление, у них есть пять дней, чтобы снять предпринимателя с учета. «Утратить право» можно и специально: нанимаете больше 15 сотрудников — и так соскакиваете с патента.

Если налогоплательщик слетел с патента, он должен пересчитать налог за весь срок действия патента. Если он совмещает патент с УСН или ЕНВД, то пересчитывает налог по условиям второго спецрежима. Если работает только на патенте, придется пересчитать налог по ОСНО (ст. 346.45 НК РФ). Бизнесмену выгоднее совмещать патент с другим спецрежимом.

4. А если я подал документы на патент, но на следующий день передумал, я могу отказаться и перейти на УСН?

Тогда можно.

Вы можете отозвать свое решение, пока налоговая не поставила вас на учет. После того, как вы подали документы на патент, у налоговиков есть 5 дней, чтобы ответить (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). В течение этого времени можно отозвать заявление.

Например, вы хотите получить патент на один месяц. 3 декабря 2018 года вы подали заявление. Налоговая выдаст вам уведомление о переходе на патентную систему налогообложения 10 декабря. Если до этой даты вы передумаете, от патента можно отказаться.

Чтобы отказаться от патента, вам нужно написать заявление в свободной форме на имя руководителя той, налоговой инспекции, куда вы подавали документы на патент.

Если до перехода на патент вы подавали заявление для перехода на УСН или работали на ней, после отказа от патента вас переведут на упрощенку. Если вы работали на ОСНО или после регистрации сразу подали заявление на патент, после отказа от него попадете на общую систему налогообложения.

5. Как заранее узнать, сколько я заплачу за патент?

Узнать, во сколько обойдется патент, можно на сайте налоговой. Для этого выберите год и срок, на который хотите купить патент, регион, район и вид деятельности. Давайте пройдем этот путь вместе.

Переходим на сайт налоговой patent.nalog.ru.

Нажимаем «Далее».

документы на патент.

Выбираем срок от одного до двенадцати месяцев. Если у вас сезонный бизнес или просто хотите попробовать что-то новое, берите патент на месяц-два. Если уверены, что затеваете бизнес надолго, можно сразу взять на максимальный срок — 12 месяцев.

Мы планируем открыть магазин новогодней атрибутики. Летом мало кто покупает елочные игрушки и дедов морозов — люди начинают готовиться к празднику за три-четыре месяца. Это сезонный бизнес, поэтому выберем 4 месяца.

В разделе УФНС выбираем регион, где будем работать. Выберем Москву.

Выбираем муниципальное образование — район или областной центр. Выберем Муниципальный район Басманный.

Выбираем вид деятельности — «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли(размер потенциального к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)».

Выбираем количество точек. Давайте выберем одну.

Жмем кнопку «Рассчитать».

Патент при открытии магазина новогодней атрибутики в Басманном районе Москвы обойдется нам в 108 000 ₽.

Если срок патента от 6 до 12 месяцев, его платят в два этапа — ⅓ суммы налога нужно заплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, остальные ⅔ — пока срок действия не закончится.

Если срок патента меньше 6 месяцев, всю сумму нужно заплатить, пока патент действует.