Что такое АУСН

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) ― это спецрежим, на котором налог рассчитывается автоматически, а объём отчётности сводится к минимуму.

Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в отдельных регионах, список которых иногда дополняют. Например, режим доступен в Москве, Новосибирской области и Камчатском крае. Посмотреть полный перечень регионов можно на сайте ФНС.

Если ИП проживает в регионе из списка, он вправе применять АУСН. Даже если деятельность он ведёт в другом регионе, который не участвует в эксперименте (письмо ФНС от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@).

Кто может перейти на АУСН

Для перехода на АУСН есть ограничения (информация на сайте ФНС, ст. 3 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ):

  • численность работников не более 5 человек;
  • выплата зарплаты только по безналу на карту;
  • годовой доход не более 60 млн ₽;
  • расчётные счета открыты в уполномоченных банках — открывать расчётные счета в других банках нельзя;
  • у компании остаточная стоимость основных средств не более 150 млн ₽;
  • у компании нет филиалов или обособленных подразделений;
  • доля участия в компании других организаций не более 25%, за исключением случаев, перечисленных в пп. 13 п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ;
  • бизнес не применяет другие спецрежимы — например, нельзя одновременно быть на АУСН и на патенте.

Все виды бизнеса, которые не могут применять АУСН, перечислены в  п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. Например, АУСН не могут применять банки, страховые компании, адвокаты, нотариусы.

Не проходите по требованиям?

Сдавать отчётность на УСН или патенте тоже несложно — когда в помощниках сервис «КУДиР». Он подтягивает данные из онлайн-кассы и банка, формирует книгу доходов и расходов, готовит декларацию по УСН и заявление на получение нового патента. Подходит для Эвотора и других онлайн-касс.

Все подробности про приложение КУДиР →

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanymyrV54

Плюсы АУСН

Применение АУСН может быть выгодным и удобным режимом для бизнеса за счёт снижения налоговой и административной нагрузки.

Меньше налогов и обязательных платежей. На АУСН не нужно платить НДС, за исключением ввозного и агентского НДС (ст. 2 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). НДС не придётся платить, даже если доход за 2025 или 2026 год превысит 20 млн ₽. В отличие от УСН и патента, которых коснулась налоговая реформа, на АУСН лимиты не меняются.

Бизнес освобождён от страховых взносов за работников, а ИП также не платят взносы за себя —  у них нулевые тарифы (ст. 18 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ);

Компании на АУСН не платят налог на прибыль, а ИП — НДФЛ по доходам, полученным от предпринимательской деятельности.

Компании на АУСН освобождены от уплаты налога на имущество организаций, а ИП — налога на имущество по объектам недвижимости, которые они используют в бизнесе. Исключение ― недвижимость из региональных перечней, облагаемых по кадастровой стоимости.

Автоматический расчёт и уплата налога. Налог по АУСН рассчитывает налоговая инспекция — предпринимателю не нужно считать его самостоятельно.

Уплату налога и некоторые функции налоговых агентов по НДФЛ может взять на себя банк — у предпринимателя освободится время для более важных дел.

Минимум учёта и отчётности (информация на сайте ФНС, ст. 13, ч. 2 ст. 18, ч. 11 ст. 17 закона об эксперименте по АУСН). На АУСН не нужно сдавать налоговую декларацию и вести Книгу учёта доходов и расходов, как на УСН. 

Бизнесу также не нужно сдавать расчёт 6-НДФЛ, справки о доходах и суммах налога физлица, расчёт по страховым взносам.

Налоги на АУСН

На АУСН у бизнеса сохраняется минимальный перечень налогов и обязательных платежей.

Налог по АУСН. При переходе на АУСН или раз в год с 1 января компания или ИП может выбрать объект налогообложения (информация на сайте ФНС, ст. 11 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ):

  1. АУСН «Доходы» со ставкой 8%. Сумму налога можно уменьшить на торговый сбор. Минимальный налог не применяется.
  2. АУСН «Доходы минус расходы» со ставкой 20%. Учитываются обоснованные и документально подтверждённые расходы, за исключением затрат, перечисленных в п. 4 ст. 6 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ. Есть минимальный налог — 3% с доходов, который платят, если налог с прибыли за месяц меньше минимального (п. 3, 4 ст. 9 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Предположим, доход за месяц — 2 000 000 ₽, расходы — 1 800 000 ₽. Расчётный налог —  40 000 ₽ (20% х 200 000 ₽). Минимальный налог — 60 000 ₽. К уплате — 60 000 ₽.

НДФЛ с выплат работникам. Его платят как компании, так и ИП на АУСН, но рассчитывает и перечисляет налог — банк.

Взносы на травматизм. Бизнес на АУСН платит страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Для 2026 года установлена сумма 2959 ₽ в год независимо от количества работников (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729).

Как платить налог на АУСН

Учёт доходов и расходов на АУСН ведётся в личном кабинете налогоплательщика (ст. 14 закона об эксперименте по АУСН). 

Налоговая получает данные из нескольких источников:

✅ Через онлайн-кассы. Все расчёты с покупателями — наличные, карты, СБП, электронные кошельки — автоматически фиксируются в онлайн-кассе и передаются оператору фискальных данных (ОФД). Оттуда информация в установленном формате уходит напрямую в ФНС. По этим данным налоговая видит фактическую выручку по дням, торговым точкам и видам оплаты.

✅ Через уполномоченные банки. Банки передают в ФНС сведения о поступлениях и списаниях по расчётным счетам компании или ИП. Это касается выручки от безналичных оплат, эквайринга, СБП, переводов от контрагентов и маркетплейсов. Даже если расчёт прошёл без кассы, движение денег по счёту всё равно попадает в поле зрения налоговой.

✅ Напрямую от компании или ИП. Вручную нужно внести доходы и расходы, которые не проходили через кассу или расчётный счёт. Типичный пример — комиссия маркетплейса или агрегатора, которую удерживают сразу при выплате. Такие данные нужно отразить в личном кабинете налогоплательщика АУСН не позднее 5-го числа следующего месяца.

Налоговая сама рассчитает налог и до 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, пришлёт уведомление в личный кабинет АУСН. Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (ч. 7, 8 ст. 12 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Либо можно подключить автоплатеж — тогда банк будет списывать сумму налога автоматически после получения информации от налоговой.

Отчётность на АУСН

Бизнесу на АУСН нужно подавать в налоговую (информация на сайте ФНС):

  • декларацию по налогу на прибыль — если компания была налоговым агентом или выплачивала дивиденды;
  • декларацию по НДС — если налогоплательщик исполнял обязанности налогового агента или выставлял счета-фактуры с НДС.

Если есть сотрудники, то в установленных случаях бизнес на АУСН подаёт в Социальный фонд России:

  • сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1);
  • сведения о страховом стаже (подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1).
Для тех, кто на УСН или патенте
Мне это нужно

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanynDCNcA

Как перейти на АУСН

Порядок перехода на АУСН зависит от того, регистрируется бизнес впервые или уже ведёт деятельность. 

Новый бизнес. Если вы только собираетесь открыть компанию или зарегистрировать ИП, то уведомление о переходе на АУСН можно подать в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк для АУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС (информация на сайте ФНС, ч. 2 ст. 4 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Действующий бизнес. Если вы уже ведёте бизнес, то для перехода на АУСН действуйте так:

1️⃣ Если у вас нет счёта в уполномоченном банке, откройте. При этом закройте счета бизнеса в других банках — на АУСН можно иметь счета только в уполномоченных банках.

2️⃣ Если работаете по патенту, то либо дождитесь, когда он закончится, либо подайте заявление о прекращении деятельности по патенту — совмещать АУСН с другими спецрежимами нельзя.

3️⃣ Если платите сотрудникам зарплату наличкой, переведите на безнал.

4️⃣ Подайте в налоговую уведомление о переходе на АУСН. Если хотите перейти на АУСН с 1 января, то уведомить налоговую нужно не позднее 31 декабря предыдущего года. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк для АУСН.

Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН в течение года. В этом случае уведомление подают не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода (информация на сайте ФНС, ч. 1, 1.1 ст. 4 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Что делать, если бизнес утратил право на АУСН

О том, что бизнес утратил право на АУСН, нужно уведомить налоговую не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем утраты права. Налогоплательщик считается перешедшим на ОСНО с даты утраты права на АУСН.

Предположим, 25 сентября совокупный размер дохода с начала года превысил 60 млн ₽. Уведомление об утрате права на АУСН нужно отправить не позднее 15 октября.

Если после утраты права на АУСН налогоплательщик хочет перейти на другой спецрежим, то одновременно с уведомлением нужно подать в налоговую заявление о переходе на УСН или на ЕСХН (ч. 6, 9 ст. 4 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ).

Подытожим

👉 АУСН ― экспериментальный спецрежим, который действует до конца 2027 года.

👉 Вновь зарегистрированный бизнес может перейти на АУСН с момента регистрации. Те, кто уже ведёт бизнес, могут перейти на АУСН с начала года. Исключение ― упрощенцы и самозанятые ИП ― они могут перейти на АУСН с любого месяца в течение года.

👉 Ставки по АУСН ― 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».

👉 Налог на АУСН рассчитывает налоговая инспекция.

👉 Сдавать декларацию по АУСН не нужно.

👉 Бизнес, который применяет АУСН, не платит страховые взносы за работников. Страховые взносы ИП на АУСН за себя тоже платить не нужно.

Жиза советует
Подпишитесь на телеграм-канал Жизы и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Подписаться

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanyoLXZiQ

Жиза советует