22 важных изменения в законах для бизнеса в 2024 году

Изменения для продавцов в 2024 году

1. Появятся новые категории в маркировке товаров.
2. Изменится порядок работы с алкоголем.
3. Продлили мораторий на внеплановые проверки на 2024 год.
4. Усилят контроль за продажей просрочки и немаркированной продукции.

Также много товарных групп в 2024 году продолжит участвовать в экспериментальной маркировке — когда наносить и пробивать коды можно добровольно: 

• для продавцов икры осетровых и лососёвых — до 31 марта;
• для технических средств реабилитации — до 31 августа;
• для радиоэлектроники — до 28 февраля 2025 года;
• для оптоволокна — до 1 декабря.

Изменения по налогам для бизнеса в 2024 году

1. На упрощёнке новый лимит доходов.
2. Льготный НДС для детских и медтоваров.
3. НДФЛ для удалёнщиков больше не зависит от резидентства.
4. Подняли взносы для ИП — на 3658 ₽ больше.
5. Повысят акцизы.
6. Пени по налогам и взносам рассчитываются без льгот.

На упрощёнке новый лимит доходов

Кому важно: всем на УСН.

Старт: с 1 января.

Чтобы можно было продолжать работать на упрощёнке, доходы предприятия за 2024 год не должны быть больше 265 800 000 ₽ — это новый верхний порог для выручки на УСН. Если будет больше — переведут на ОСНО.

От общего дохода также зависит размер ставки по УСН. Стандартные ставки 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы» применяются, если компания заработала до 199 350 000 ₽. Ставку до 1 и 5% соответственно могут уменьшить власти региона. 

При доходах от 199 350 000 до 265 800 000 ₽ применяются повышенные ставки: 8% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы». Эти ставки регион уменьшать не может.

Льготный НДС для детских и медтоваров

Кому важно: детским магазинам и продавцам ТСР.

Старт: с 1 января.

Перечень детских товаров, к которым применяется льготный НДС 10%, расширили. Новые товары в списке: 

• велосипеды;
• бутылочки для кормления;
• соски;
• горшки;
• ванны для купания; 
• горки для купания;
• пелёнки;
• иные товары для ухода.

Также изменились перечни медтоваров на льготный НДС: 

• льготная ставка 10% больше не распространяется на «Парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие»;
• зубные протезы, интраокулярные линзы и протезы освободили от НДС.

НДФЛ для удалёнщиков больше не зависит от резидентства

Кому важно: компаниям с удалёнными сотрудниками.

Старт: с 1 января.

Раньше ставка налога для удалёнщиков зависела от места работы, которое было указано в трудовом договоре, и резидентства самого работника. Мы делали об этом хороший материал →

С 1 января все эти зависимости убрали. Местом дистанционной работы теперь априори признаётся место прописки работодателя, независимо от содержания договора о дистанционной работе. А ставку НДФЛ для резидентов и нерезидентов уравняли, теперь для всех удалёнщиков: 

• 13% — до 5 000 000 ₽;
• 15% — на всё, что выше. 

Такой же порядок будет распространяться и на договоры ГПХ с удалёнщиками.

Подняли взносы для ИП — на 3658 ₽ больше

Кому важно: всем ИП.

Старт: с 1 января.

В 2024 году ИП заплатят страховыми взносами на ОПС и ОМС 49 500 ₽ — на 8%, или на 3658 ₽, больше, чем в прошлом году. При этом дополнительная ставка 1% на доходы свыше 300 000 ₽ сохраняется. Максимальный платёж по дополнительной ставке тоже подняли, теперь это 277 571 ₽. 

Также вырос тариф взноса на травматизм для тех, кто применяет АУСН. Его проиндексируют на 9,8%, то есть до 2434 ₽ в год.

Изменения в отчётности в 2024 году

1. Закончился переходный период по ЕНС.
2. ЕФС-1 надо сдавать по новой форме.
3. Новые формы КУДиР на упрощёнке, патенте и ЕСХН.
4. Новый срок подачи декларации по налогу на имущество.
5. Экспортёрам будет проще подтвердить нулевую ставку НДС.

ЕФС-1 надо сдавать по новой форме

Кому важно: всем компаниям с сотрудниками.

Старт: с 1 января.

Ежемесячно предприятия сдают в СФР единую форму сведений на сотрудников — ЕФС-1. С 2024 года действует новая форма этого отчёта. Особенно обратите внимание на первый раздел.

• В графе 5 подраздела 1.1 теперь должен быть код вида договора со сотрудником. Например, «0» — бессрочный, а «1» — по совместительству.
• В графе 6 того же подраздела ввели коды выполняемой функции. Например, при найме удалёнщиков надо указать «ДИСТ», а при приёме на неполный рабочий день — коды «НЕПД» или «НЕПН».
• Если работник уходит в отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года, дополнительно заполняется и сдаётся подраздел 1.2.

Новый срок подачи декларации по налогу на имущество

Кому важно: юрлицам с недвижимостью, облагаемой по балансовой стоимости.

Старт: с 1 января.

Теперь декларацию по налогу на имущество нужно сдать до 25 февраля, а не до 25 марта, как было ранее. То есть отчётность за 2023 год нужно сдать до 26 февраля — потому что 25-е выпало на воскресенье. Так сделали, чтобы подружить сроки с новой датой уплаты налога — до 28 февраля.

Если у компании несколько объектов и они в одном регионе, на них можно подать одну декларацию — при условии отправки до 1 февраля специального уведомления в региональную ФНС. Его рассмотрят за десять дней и согласуют подачу общей отчётности. 

Изменения не касаются юрлиц с объектами, облагаемыми по кадастровой стоимости: они декларируют недвижимость через уведомление об исчисленных суммах.

Изменения для работодателей в 2024 году

1. МРОТ вырос до 19 242 ₽.
2. Предельная база для страховых взносов выросла на 308 000 ₽.
3. МЧД станет обязательной.
4. Появился лимит компенсации для удалёнщиков, разъездных работников и вахтовиков.
5. Материальная выгода снова облагается НДФЛ.
6. Больше оснований для внеплановых проверок ГИТ.
7. Пособие по уходу за ребёнком.

Новый МРОТ — на 3000 ₽ больше

Кому важно: всем работодателям.

Старт: с 1 января.

В 2024 году МРОТ подняли до 19 242 ₽, что на 18,5%, или на 3000 ₽, больше, чем зарплатный минимум в прошлом году. Федеральный МРОТ не может быть выше регионального, а значит, в субъектах цифры тоже должны были подтянуть до этого уровня. 

Федеральный МРОТ важен для работодателей: 

• на основе МРОТ считают размер пособий и взносов по пониженным тарифам;
• МРОТ учитывается при расчёте среднего заработка для отпускных;
• локальными актами к МРОТ часто привязывают компенсации сотрудникам.

Предельная база для страховых взносов выросла на 308 000 ₽

Кому важно: всем работодателям.

Старт: с 1 января.

Есть сумма доходов работника за год, на которую взносы начисляются в общем порядке. Это предельная база. Если сотрудник нарастающим итогом заработал больше этой базы, ставка единого взноса на всё, что выше, снижается — с 30% до 15,1%.

В 2024 году такая предельная база — 2 225 000 ₽, а не 1 917 000 ₽, как было в прошлом году. Это значит, что работодатели будут платить взносы с учётом новой базы и на работников с высокой зарплатой сумма этих взносов вырастет.

Появился лимит необлагаемой компенсации для удалёнщиков, разъездных работников и вахтовиков

Кому важно: работодателям с удалёнщиками, вахтовиками и разъездными задачам.

Старт: с 1 января.

С нового года компенсацию, которую платят дистанционщикам за свет, связь, софт и то, что ещё предусмотрено договором, можно не облагать НДФЛ и взносами. Но есть нюанс — не облагается компенсация в пределах 35 ₽ в день или примерно 800 ₽ в месяц. Со всего, что выше, по умолчанию платится НДФЛ и взносы. Их можно не платить, если получится подтвердить расходы сотрудника на нужную сумму компенсации для налоговой. 

Похожий необлагаемый лимит ввели для суточных при разъездной работе и надбавок вахтовикам: 700 ₽ за день работы в России, 2500 ₽ — за границей.

Материальная выгода снова облагается НДФЛ

Кому важно: всем работодателям.

Старт: с 1 января.

Если сотрудник получил материальную выгоду от работодателя, с 1 января этот работодатель должен рассчитывать и удерживать с этого сотрудника НДФЛ. Материальная выгода возникает, когда у сотрудника должны были быть расходы, но компания помогла их избежать. Например: 

• выдала беспроцентный кредит или кредит со ставкой менее 2/3 ключевой ставки ЦБ;
• приобрела для сотрудника товары;
• выдала корпоративные ценные бумаги.

Больше оснований для внеплановых проверок инспекторами по труду

Кому важно: всем работодателям.

Старт: с 8 января.

Минтруд скорректировал перечень индикаторов риска, на основании которых трудовая инспекция запустит внеплановые проверки для работодателей. Появилось два новых повода заподозрить нарушения ТК на предприятии:

1. Величина средней квартальной зарплаты на предприятии, полученная путём разделения фонда оплаты труда на штат, ниже федерального МРОТ — то есть 19 242 ₽.
2. Сокращение взносов в социальный фонд на 50% при отсутствии кадровых изменений в течение одного квартала.