Изменения в законах для розницы зимой 2025–2026

С 1 декабря стартовала обязательная маркировка для производителей и импортёров:

🪒 Бритв и лезвий для них, включая полосовые заготовки для лезвий. Перечень товаров, подлежащих маркировке, можно посмотреть на сайте «Честного знака».

☕ Какао и прочих напитков, перечень которых можно посмотреть на сайте «Честного знака».

🧸 Товаров для детей (игры и игрушки). Виды товаров, подлежащих маркировке, можно посмотреть на сайте «Честного знака».

🧱 Строительных материалов ― монтажных пен, герметиков, мастики, замазки, сухих строительных смесей. Посмотреть виды материалов, подлежащих маркировке, можно на сайте «Честного знака».

С 1 января 2026 года

Мы уже рассказывали, что с 1 января россиян ждет глобальная налоговая реформа. Сейчас расскажем о самых важных её моментах и других новшествах, которые касаются розницы.

Производители программного обеспечения предупредили налоговую, что не все кассы и учётные системы успеют вовремя обновиться. В ответ ФНС пошла навстречу бизнесу: в первом квартале 2026 года штрафов за использование ставки НДС 20% в чеке не будет, если причина в том, что обновления для касс или учётной системы ещё не готовы (информация на сайте налоговой).

При этом налогоплательщикам рекомендуют следить за обновлениями и как только они будут готовы, сразу настроить кассу, актуализировать учётную систему и корректно отражать ставки НДС в налоговой отчётности.

Когда доход превысит лимит, бизнес вправе выбрать ставку НДС:

• сниженную ― 5% или 7% без права вычета НДС;
• общую ― 22% (10% или 0% в некоторых случаях) с правом вычета НДС.

После превышения лимита доходов упрощенец должен будет не только платить НДС, но и выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации по НДС.

Если упрощенец в 2026 году впервые станет плательщиком НДС, то за первую несданную декларацию по НДС штрафа не будет (ст. 23 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). 

Чтобы избежать уплаты НДС из-за превышения нового лимита доходов, бизнес может перейти на АУСН ― автоматизированную упрощенную систему налогообложения. Для этого налогового режима лимит доходов пока остался прежним ― 60 млн ₽ и платить НДС на АУСН не нужно. Подробнее об АУСН, что это за система и кто может на неё перейти мы рассказали в отдельной статье.

Снижение лимита доходов для предпринимателей на патенте

Пп. «б» п. 107 ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ

С 2026 года снижают порог для применения патента: сейчас лимит составляет 60 млн ₽, а уже со следующего года он будет 20 млн ₽.

То есть если в 2025 году доход предпринимателя превысит 20 млн ₽, то в 2026 году он уже не сможет работать на патенте. То же правило действует и при превышении этого лимита с начала 2026 года. Если это произойдёт, ИП должен будет перейти на ОСНО либо на УСН и платить НДС.

В 2027 году лимит снизится до 15 млн ₽, а в 2028 году ― до 10 млн ₽.

Отмена льготных ставок по страховым взносам для многих МСП

Пп «л» п. 140 ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ

Сейчас для всех субъектов из реестра МСП независимо от вида деятельности действуют льготные тарифы страховых взносов за сотрудников:

•  30% — до 1,5 федерального МРОТ на одного сотрудника;
• 15% — с превышения 1,5 МРОТ.

С 1 января пониженные тарифы смогут применять только фирмы и ИП, чья основная деятельность по данным ЕГРИП или ЕГРЮЛ входит в перечень, который утвердит правительство. Причём эта основная деятельность должна приносить не менее 70% дохода. Остальные фирмы и ИП будут платить взносы по общим тарифам.

Зарплата сотрудника за полный месяц работы, выполнившего трудовые обязанности, не может быть ниже суммы МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Ниже МРОТ она может быть только если работник трудился неполный месяц, например, был в отпуске за свой счёт.

Если работнику, который отработал полный месяц, заплатить зарплату ниже МРОТ, работодателя могут оштрафовать (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• должностное лицо — на сумму от 10 000 до 20 000 ₽, а при повторном нарушении от 20 000 до 30 000 ₽ либо дисквалифицируют на срок от года до трёх лет;
• ИП — от 1000 до 5000 ₽, а при повторном нарушении — от 10 000 до 30 000 ₽;
• компанию — от 30 000 до 50 000 ₽, а при повторном нарушении — от 50 000 до 100 000 ₽.

От величины МРОТ могут зависеть некоторые выплаты, например, отпускные, командировочные, пособия по беременности и родам.

Введение пособий по временной нетрудоспособности для самозанятых

Закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ

Сейчас в случае болезни самозанятые не получают пособие.

С 1 января 2026 года начнётся эксперимент по добровольному страхованию на случай болезни самозанятых, который продлится до конца 2028 года (ст. 9, 10 закона от 15.12.2025 № 456-ФЗ).

Самозанятый может застраховаться в СФР в любое время, но не позднее 30 сентября 2027 года. Подать заявление в СФР можно лично, через приложение «Мой налог» или через Госуслуги (ч. 3, 4 ст. 4 закона от 15.12.2025 № 456-ФЗ).  

Самозанятый может выбрать страховую сумму ― 35 000 ₽ или 50 000 ₽. Тариф страхового взноса равен 3,84% страховой суммы. То есть в первом случае нужно будет ежемесячно платить в СФР 1 344 ₽, во втором — 1 920 ₽ (ч. 3, 5 ст. 5 закона от 15.12.2025 № 456-ФЗ) .

Право на выплату пособия самозанятый получит через 6 месяцев после непрерывной уплаты взносов (ч. 3 ст. 6 закона от 15.12.2025 № 456-ФЗ).  

Размер пособия по временной нетрудоспособности будет зависеть от страховой суммы, стажа и количества месяцев, в течение которых самозанятый непрерывно платил взносы.

Новые правила начисления страховых взносов за руководителя

П. 137 ст. 2 закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ

С 1 января 2026 года если зарплата директора коммерческой организации окажется меньше МРОТ или её не начислят совсем, то базой для страховых взносов будет федеральный МРОТ на 1 января соответствующего года. Сумма МРОТ корректируется только в том случае, если директор проработал неполный месяц.

С 1 февраля 2026 года 

Расширение перечня ТСР, подлежащих обязательной маркировке

Постановление Правительства РФ от 21.11.2025 N 1855, информация на сайте «Честного знака» 

С 1 февраля 2026 года обязательная маркировка распространяется на новые категории отдельных видов товаров средств реабилитации (ТСР). Перечень товаров, которые подпадают под маркировку, можно посмотреть на сайте «Честного знака».

Производители и импортёры. Обязаны наносить на товары коды маркировки, а также подавать в систему «Честный знак» отчёты об их нанесении и уведомления о вводе в оборот. К этому времени нужно полностью настроить процессы по заказу и нанесению кодов на товары с подачей в систему отчёта, наладить работу по оплате кодов. 

Импортёры могут проходить таможенные процедуры без кода идентификации товара, но обязаны получить его, нанести на товар и ввести в оборот на своём складе до реализации продукта в розницу или передачи другой организации.

Все участники оборота. Производители, импортёры, дистрибьюторы, организации опта и розницы, интернет-магазины, маркетплейсы и медицинские организации обязаны подавать в систему данные о каждой единице продукции, выведенной из оборота, и использовать ЭДО при отгрузке и приёмке маркированных товаров, произведённых с 1 февраля 2026 года. Немаркированные остатки можно реализовать до 28 февраля 2027 года.