Как перейти с ЕНВД на УСН | Жиза — онлайн-журнал Эвотора о малом бизнесе
Жиза — проект Эвотора о малом бизнесе
Иллюстратор

Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для всех бизнесменов Перми и некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП: Для компаний:
Личный кабинет
Заявление
Личный кабинет
Заявление
Для ИП:
Личный кабинет
Заявление
Для компаний:
Личный кабинет
Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСН Примеры Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД Срок подачи уведомления о переходе на УСН Когда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. в течение 5 дней после обнуления показателей в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом в течение 5 дней после изменения закона в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. в течение 5 дней после нарушения условий в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. С 1 января он не может платить единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Стало выгоднее работать на упрощёнке
Примеры
Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
до 31 декабря этого года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
до 31 декабря этого года
Когда переведут
с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку
Примеры
У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
до 31 декабря этого года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
до 31 декабря этого года
Когда переведут
с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует
Примеры
У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
до 31 декабря этого года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
до 31 декабря этого года
Когда переведут
с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД
Примеры
Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
в течение 5 дней после обнуления показателей
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
Когда переведут
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Причины перехода на УСН
Местные власти приняли новые законы о налогах
Примеры
В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
в течение 5 дней после изменения закона
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
Когда переведут
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Причины перехода на УСН
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД
Примеры
У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
в течение 5 дней после нарушения условий
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
Когда переведут
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Причины перехода на УСН
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель
Примеры
Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. С 1 января он не может платить единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
Когда переведут
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСН
Отменили ЕНВД по всей стране
Примеры
У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.
Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
Срок подачи уведомления о переходе на УСН
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
Когда переведут
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года

Памятка

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

Есть два варианта перехода:

  1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
  2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Для юридических лиц

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

Опубликовано 26 ноября 2019

Инструкция: как зарегистрировать товарный знак

Допустим, вы шьёте детскую одежду, вложились в рекламу и раскрутились. И тут узнаёте, что кто-то производит вещи под вашим логотипом. Чтобы конкуренты не нажились на вашем имени, зарегистрируйте свой логотип как товарный знак. Рассказываем по пунктам, как это сделать.

Чтобы бизнес зарабатывал, каждый сотрудник должен приносить пользу. Оценить его работу помогут цифры. Рассказываем, как с помощью нескольких показателей вычислить ленивого, некомпетентного или вороватого сотрудника.

«Продажи у неё будут невероятные»: как Паттерсон из идеи сделал продукт

Изобретатель был доволен своей кассой, но для других она была неудобной. Предприниматель купил кассу, внёс в неё сотни изменений, изготовил корпус из стали и построил успешный бизнес. Рассказываем, как ему это удалось.

Какому бизнесу нужен товарный знак

Если вы открыли кафе или производство одежды, у вас есть вывеска с красивым названием или свой стиль, вам может понадобиться защита от плагиата. Мы разобрались, кому стоит регистрировать товарный знак, а кому — нет.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: