Законы

Как перейти с ЕНВД на УСН

Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для всех бизнесменов Перми и некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Шаг 2. Перейти на УСН

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Причины перехода на УСН Примеры Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД Срок подачи уведомления о переходе на УСН Когда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. до 31 декабря этого года до 31 декабря этого года с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. в течение 5 дней после обнуления показателей в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом в течение 5 дней после изменения закона в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. в течение 5 дней после нарушения условий в течение 30 дней после ухода с ЕНВД в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
2-й вариант: с 1 января следующего года

Памятка

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

Есть два варианта перехода:

1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.

2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 11 995,20 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 26 ноября 2019 года