Из хорошего — у бизнеса по-прежнему есть возможность выбирать, по какой ставке платить НДС на УСН с 2026 года, а ещё при выборе основной ставки есть возможность уменьшать сумму налога за счёт выставленного поставщиками НДС. Из плохого — основная ставка НДС с 2026 года увеличивается с 20% до 22%.

Разобраться без бухгалтера по-прежнему крайне сложно, поэтому в этой статье мы расскажем:

  1. Кто будет платить НДС на УСН в 2026 году и какой лимит
  2. Какие ставки доступны и какую выбрать
  3. Как платить НДС
  4. Какую отчётность сдавать
  5. Кто освобождён от НДС
  6. Какие есть штрафы за нарушения
  7. Как ИП или ООО подготовиться к НДС
Для тех, кто с Эвотором
Узнать подробнее

На правах рекламы ООО «ТУ СОФТ» 2Ranym9DS1W

Кто будет платить НДС на УСН в 2026 году — как считать лимит доходов

НДС на УСН в 2026 году должны платить компании и предприниматели-упрощенцы, которые: 

Заработали по итогам 2025 года более 20 млн ₽. Тогда предприниматель или фирма станут плательщиком НДС на УСН уже с 1 января 2026 года.

Лимит и дальше планируют постепенно снижать:

  • в 2027 году лимит дополнительно снизится до 15 млн ₽;
  • в 2028 году лимит составит 10 млн ₽.

Заработали более 20 млн ₽ в течение 2026 года нарастающим итогом. Допустим, в июне 2026-го доход ИП на упрощёнке нарастающим итогом превысил 20 млн ₽. Значит, НДС для ИП на УСН начнёт действовать с 1 июля 2026-го — ему придётся выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, указывать налог в чеках и перечислять НДС в бюджет. 

Если ИП совмещает упрощёнку с патентом, нужно учитывать доходы по обоим спецрежимам. Допустим, по УСН заработали 15 млн ₽ и на патенте 10 млн ₽, совокупно получается 25 млн ₽ — применение НДС на УСН становится обязательным. Однако, есть особенность, о которой мы расскажем в следующем разделе.

Проще всего проверить, будет ли к вам применяться новый НДС с 2026 на УСН, в товароучётном приложении Эвотора «Управление ассортиментом»:

  1. Загружаете в приложение все чеки со своего Эвотора. 
  2. Формируете сводный отчёт по выручке за 2025 год. 
  3. Смотрите показатель «Выручка по чекам».
  4. И оцениваете риск. 

Допустим, если за 11 месяцев 2025 года получился доход около 17 млн ₽ или больше — вероятно совсем скоро вы станете плательщиками НДС.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 2
Так выглядит сводный отчёт по выручке в «Управлении ассортиментом»

Индексация лимита доходов 20 млн для НДС на УСН

Чтобы понять, нужно ли платить НДС на УСН, надо учитывать, что базовый лимит дохода резко снижен с 60 млн ₽ до 20 млн ₽. При этом, как и раньше, этот лимит индексируется коэффициентом-дефлятором. На 2026 год коэффициент-дефлятор составляет 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734).

Поэтому фактический лимит, который решает, обязаны ли вы платить НДС, считается так:

20 000 000 ₽ × 1,090=21 800 000 ₽

Пока ваш доход за 2025 год или в течение 2026 года не достигнет этой суммы, вы освобождены от уплаты НДС на УСН. Если доход выше — придётся платить НДС по ставке 5%, 7% или 22% (10%).

 

Ставки НДС на УСН с 2026 года

Есть два вида ставок НДС на упрощёнке — общие и пониженные. Их применение зависит от суммы доходов, товаров, которые продаются в точке и желания предпринимателя.

Общая ставка НДС на УСН с 2026-го — 22%

Размер ставки: 22%, 10% и 0%

Вычет: есть 

По общему правилу ставка НДС на УСН с 2026 года — 22%. Для некоторых товаров действуют льготные тарифы в 10% и 0%. Например, для сахара, молочных продуктов, муки, макарон и овощей — 10%. Все товары и услуги со льготными ставками можно посмотреть в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Чтобы выделить НДС из общей стоимости (когда налог уже включён в цену), используйте следующую формулу:

НДС = (Сумма с НДС × Ставка НДС) ÷ (100 + Ставка НДС)

Допустим, вы продаёте товар за 1200 ₽, в том числе НДС на УСН 22% или 216  ₽ — это «исходящий» НДС, его вы выставили покупателям в чеке. По факту, этот НДС оплачивают ваши покупатели, а вы выступаете как посредник и передаёте налог в бюджет. 

Этот товар вы месяц назад закупили у поставщика за 800 ₽, 22% из которых — 144 ₽ —  тоже был НДС, только уже «входящий». Его вы уже заплатили, только не на прямую, а через контрагента. 

«Входящий» налог — это вычет НДС на УСН. Если вы применяете общую ставку, на него можно уменьшить сумму налога, которую вы должны государству. Если «исходящий»  НДС 216 ₽, а входящий — 144 ₽, то вы должны в бюджет лишь 72 ₽.

Пониженные ставки НДС на УСН в 2026 году

Размер ставки: 5% и 7% 

Вычет: нет

Новые правила НДС на УСН дают возможность применять пониженные ставки: 

  • 5% — если заработали за год от 21,8 до 272,5 млн ₽ (с учётом индексации);
  • 7% если заработали за год от 272,5 до 490,5 млн ₽ (с учётом индексации).

Применять пониженный тариф можно без какого-то специального уведомления НДС на УСН. Налоговая поймёт это по вашей декларации, в которой будет указана сниженная ставка. 

Но тут есть нюанс — использовать «входной» НДС на УСН в качестве вычета на пониженном тарифе нельзя. И ещё: раньше фиксированная ставка была привязана к трём календарным годам, но с 2026 года введена гибкость — отказаться от пониженной ставки можно однократно в течение первых четырёх кварталов после её применения.

Предпринимателям на УСН 6% вести учёт НДС 5% помогает сервис «КУДиР». Он заполняет электронную книгу учёта, напоминает о сдаче отчётности и помогает соответствовать закону:

  • НДС будет автоматически выделяться в операциях;
  • в разделе «Сводка» суммы будут отображаться без учёта НДС;
  • в разделе «Сводка» → «Финансы» появится сумма НДС к уплате через единый налоговый счёт;
  • при формировании декларации по УСН суммы будут учитываться корректно — без НДС.

👉Узнать подробнее о сервисе

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanymJ336y

Какую ставку выбрать 

Пониженные ставки НДС на УСН 5–7% выгодно выбирать, если у вас высокая маржинальность — наценка на товар больше 42-44%. Если меньше — выбирайте общую ставку 10–22%. Тогда вы сможете сэкономить на НДС с помощью вычетов на сумму НДС в поставках.

Чтобы выбрать наиболее выгодный вариант, правильнее всего посчитать выручку, расходы и доходы за прошлые периоды, применить к ним общую и пониженные ставки, и посмотреть, на какой будет больше дохода в итоге. 

Покажем на примере с идеальными условиями.

У нас ИП на УСН «Доходы минус расходы» с НДС 22% и такими вводными:

  • выручка за год — 40 млн ₽;
  • расходы на закупку 28 млн ₽, в числе которых 22% «входящего» НДС;
  • прочие расходы — 2 млн ₽;
  • ставка налога УСН: 15%.

(40 млн – 28 млн – 2 млн) х 15% = 1,5 млн ₽  — столько налога по УСН заплатит наш ИП

40 млн – 28 млн – 2 млн – 1,5 млн = 8,5  млн ₽ — столько годового дохода получит ИП без учёта НДС.

Но не учитывать НДС нельзя, выручка более 20 млн ₽, а значит НДС на упрощёнке с 2026 года для нас обязательный. Считаем дальше.

40 млн × 22/122  = 7,21 млн ₽  — исходящий НДС

28 млн × 22/122 = 5,05 млн ₽ — входящий НДС 

7,21 млн – 5,05 млн = 2,16 млн ₽ — налог НДС на УСН к уплате 

2,16 млн × 15% = 324 тыс. ₽ — по правилам УСН «Д–Р», сумма НДС к уплате уменьшает налоговую базу. На эту сумму снижается налоговая нагрузка по УСН

8,5 млн – 2,16 млн + 324 тыс. = 6,664 млн ₽ — итоговый доход после уплаты НДС

Проверяем:

Всего налог УСН составил: 1,5 млн — 0,324 млн = 1,176 млн ₽

Проверим: (40 млн – 28 млн  – 2 млн – 2,16 млн) х 15% = 1,176 млн ₽

А итоговая налоговая нагрузка: налог УСН 1,176 млн + НДС 2,16 млн = 3,336 млн ₽

Проверим итоговый доход: 40 – 28  – 2 – 2,16 – 1,176 = 6,664 млн ₽

Тот же ИП на УСН с 2026 года на НДС 5% — то есть без возможности использовать вычет входящего НДС. Считаем.

40 млн х 5/105 = 1,905 млн ₽ — НДС к уплате

1,905 млн × 15% = 285,75 тыс. ₽  — фактически вычитается из налоговой базы по УСН за счёт НДС к уплате 

Доход до учёта НДС у нас был 8,5 млн ₽ :

8,5 млн – 1,905 млн + 285,75 тыс. = 6,881 млн ₽ — итоговый доход после уплаты НДС

Проверяем: 

Всего налог УСН составил: 1,5 млн — 0,286 млн = 1,214 млн ₽

проверим: (40 млн – 28 млн  – 2 млн – 1,905 млн) х 15% = 1,214 млн ₽

А итоговая налоговая нагрузка: налог УСН 1,214 млн + НДС 1,905 млн = 3,119 млн ₽

Проверим итоговый доход: 40 – 28  – 2 – 1,905 – 1,214 = 6,881 млн ₽

Получается, доход на УСН с НДС 5% на 217 тыс. ₽ выше, чем на ставке 22%. Чтобы сделать выбор конкретно для вашего случая, возьмите свои показатели и сделайте подобные расчёты.

 

Как платить НДС на УСН в 2026 году

Уплата НДС на УСН происходит ежемесячно. Налог за отчётный квартал делят на три равные части и платят до 28-го числа каждого месяца следующего квартала в составе единого налогового платежа на ЕНС. Допустим, если НДС за 1-ый квартал — 45 тыс. ₽, в апреле, мае и июне вносите по 15 тыс. ₽.

Данные из выставленных чеков и полученных счетов-фактур или УПД заносятся в книги покупок и продаж. В конце квартала по ним делают расчёт НДС на УСН. Чтобы всё сошлось, сложилось и заполнилось правильно, упрощенцам нужны цифры — НДС с продаж в чеках и с покупок у поставщиков.

Взять эти цифры проще всего в товароучётке «Управление ассортиментом». Она делает всё, что вам надо для уплаты НДС на УСН: 

  1. Автоматически собирает все суммы НДС с каждого чека и каждой накладной поставщика.
  2. Рассчитывает общую сумму налога с продаж, поставок и итоговую сумму к уплате или возмещению. 
  3. Разбивает сумму НДС на нужные вам периоды. Например, помесячно. 

Останется лишь перенести цифры из отчёта в декларацию и внести нужную сумму на ЕНС.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 3
Так выглядит сводный отчёт по НДС в приложении «Управление ассортиментом»

Декларация по НДС на УСН в 2026 году и другая отчётность

Вместе с уплатой НДС на УСН в 2026 году упрощенцы должны подавать декларацию. Её сдают 4 раза в год, до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки в 2026 году:

  • за 1 квартал — до 27 апреля;
  • за 2 квартал — до 27 июля;
  • за 3 квартал — до 26 октября;
  • за 4 квартал — до 25 января 2027 года.

Декларация сдаётся в электронном виде по правилам, установленным  Приказом ФНС N ЕД-7-3/989@ от 05.11.2024. Чаще всего её заполняет бухгалтер, а вот так она выглядит.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 4
Фрагмент декларации по НДС ИП на УСН

Кроме декларации, ИП и ООО на УСН с НДС должны вести книгу продаж, а если планируют использовать вычет «входящего» НДС — ещё и книгу покупок. Для сверки их может запросить налоговая и если что-то не сойдётся с пробитыми чеками — начислить недоимку и назначить штраф. 

Книги заполняют по установленной Постановлением Правительства № 1137 форме, выглядят они примерно так.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 5
Так выглядит книга продаж для учёта НДС на УСН

Обычно никто не заполняет декларации, книги продаж и покупок вручную — чаще всего это делает бухгалтер в 1С. А вот операции в 1С уже вносят вручную.

Но можно проще — если использовать товароучётку «Управление ассортиментом». В ней есть готовая интеграция для обмена данными со всеми популярными конфигурациями 1С. Один раз настроил обмен, и когда нужно заходи-загружай всё для работы с НДС на УНС с 01.01.2026 и другими отчётами.

Несколько кликов — и все первичные товароучётные документы, сформированные на кассе и в товароучётке, будут в вашей 1С:

  • отчёты о розничных продажах; 
  • поступления и возвраты; 
  • списания, инвентаризация и так далее.
НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 6
Так выглядит интеграция товароучётной системы и 1С

Автоматическая загрузка из «Управления ассортиментом» создаст нужные документы в 1С. Книга продаж, книга покупок и декларация по НДС будут заполнены автоматически. Бухгалтер сможет: 

  • легко построить оборотно-сальдовую ведомость; 
  • быстро проверить корректность расчётов; 
  • и получить уже заполненную декларацию по НДС в электронном виде. 

Всё, что останется бухгалтеру — отправить декларацию в налоговую. А значит,  предприниматель сэкономит на оплате лишних бухгалтерских часов за работу с налогом НДС на УСН в 2026 году.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 7
Так выглядит декларация НДС на УСН, сформированная автоматически в 1С

Освобождение от НДС на УСН в 2026 году

Для ООО и ИП освобождение от НДС на УСН действует лишь в двух случаях: 

  1. Бизнес заработал менее 20 млн ₽ в год. Это новый лимит освобождения от НДС для спецрежимников с 2026 года — раньше он был 60 млн ₽.
  2. Бизнес новый, то есть зарегистрирован недавно и ещё не превысил порог.

При этом, если предприниматель совмещает УСН и патент — берётся суммарный доход по этим СНО.

Как-то специально запрашивать освобождение не нужно, НДС не облагается на УСН по умолчанию в этих случаях.

 

Штрафы для ИП и ООО на УСН за НДС в 2026 году

Если подать декларацию позже более чем на 20 дней — могут временно приостановить банковские операции. За неправильные расчёты НДС на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» могут назначить штраф. 

Предпринимателям, которые впервые становятся плательщиками НДС в 2026 году, первые штрафы прощают. За первую несданную или просроченную декларацию штрафы по ст. 119 НК РФ временно не применяются. Мораторий действует только на сам факт нарушения срока за этот первый период.

Вид нарушения  Штраф
Неуплата НДС  20% от суммы долга, если нарушение допущено ввиду ошибки и 40% — при умышленной неуплате
Грубое нарушение правил учёта НДС на УСН, повлёкшее занижение налоговой базы 20% от суммы долга, но не менее 40 000 ₽

Также нужно помнить, что налоговая получает все чеки с кассы и сверяет сумму налога с декларациями по НДС. Допускать в них ошибки рискованно.

❌ Неправильная ставка — ошибка, которую нужно исправлять новым чеком — чеком коррекции. Товар с ошибочной ставкой пробили 100 раз — сиди и пробивай 100 чеков коррекции. 200 раз — 200 новых чеков. 

❌ А если указать в чеке неправильный НДС, предприниматель рискует занизить сумму налога к уплате. ФНС в два счёта выявляет такое при камеральных и выездных проверках — и тут же начисляет недоимки.

Чтобы не допускать ошибок, правильнее всего регулярно проверять, с какой ставкой НДС товар попадает в чек. Проще всего сделать это в товароучётке «Управление ассортиментом». Всё, что нужно, — периодически строить отчёт по НДС на товары при УСН. Три секунды — и у нас перед глазами сводка, где видно, какие товары продавались без НДС, какие с НДС и по каким ставкам.

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 8
Так выглядит отчёт НДС по товарам в «Управлении ассортиментом»

Как подготовить ИП и организацию на УСН к НДС

1. Спрогнозируйте налоговую нагрузку на следующий год при разных ставках НДС — общих и пониженных. 

2. Включите НДС в продажные цены на новый год. Зафиксируйте новые цену и ставки в соглашениях с поставщиками.

3. Укажите ставки НДС в карточках товаров — чтобы они появились в чеках. Можно добавить их вручную — через кассу — и потратить примерно неделю рабочего времени кассира на 1000 товарных позиций. А можно за две минуты, если у вас «Управление ассортиментом»:

  • группируем нужные товары с помощью фильтров — например, товары без НДС;
  • с помощью инструментов массового редактирования меняем ставку НДС для всех товаров в фильтре;
  • через две минуты все товары с обновлённой ставкой уже на кассе. 

Ну разве не красота?

НДС на УСН в 2026 году: ставки, расчёт налога и отчётность, фото 9
Так выглядит массовое редактирование товарных карточек в «Управлении ассортиментом»

Подытожим

  1. С 1 января 2026 года для предпринимателей на УСН снизили лимит для освобождения от НДС — его будут платить все, кто зарабатывает более 20 млн ₽ в год.
  2. НДС можно платить по общим — 0%,10%, 22%, и сниженным ставкам — 5–7%. Рознице, как правило, выгоднее работать на общей ставке, потому что можно сделать вычет и снизить сумму налога к уплате.
  3. Уплата НДС на УСН с 2026 года происходит ежемесячно, сдача деклараций — раз в квартал.Чтобы все цифры сходились, правильнее всего использовать товароучётную систему. Если у вас Эвотор, это «Управление ассортиментом».
Жиза советует
Подпишитесь на телеграм-канал Жизы и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Подписаться

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanyoLXZiQ

Жиза советует