Как ИП получить налоговые каникулы | Жиза — онлайн-журнал Эвотора о малом бизнесе
Как ИП получить налоговые каникулы

Как ИП получить налоговые каникулы

Жиза — проект Эвотора о малом бизнесе
Иллюстратор

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП. Некоторые предприниматели на упрощёнке и патенте могут не платить налоги два налоговых периода. Программа действует до конца 2020 года — ещё можно успеть. Рассказываем, кому можно уйти на каникулы и как это сделать.

Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться каникулами

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
  2. Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
  3. Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
  4. Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  • список льготных видов бизнеса,
  • ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
  • начало и окончание каникул.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Регион УСН ПСН
Республика Алтай Закон № 71-РЗ Закон № 71-РЗ
Амурская область Закон № 528-ОЗ Закон № 93-ОЗ
Архангельская область Закон № 262-15-ОЗ Закон № 262-15-ОЗ
Астраханская область Закон № 73/2009-ОЗ Закон № 76/2012-ОЗ
Республика Башкортостан Закон № 221-з Закон № 221-з
Белгородская область Закон № 367 Закон № 145
Брянская область Закон № 75-З Закон № 73-З
Республика Бурятия Закон № 1248-V Закон № 1248-V
Владимирская область Закон № 12-ОЗ Закон № 12-ОЗ
Волгоградская область Закон № 130-ОД Закон № 157-ОД
Воронежская область Закон № 55-ОЗ Закон № 56-ОЗ
Еврейская АО Закон № 795-ОЗ Закон № 795-ОЗ
Забайкальский край Закон № 1178-33К Закон № 1178-33К
Ивановская область Закон № 117-ОЗ Закон № 118-ОЗ
Иркутская область Закон № 469 Закон № 469
Республика Калмыкия Закон № 116-V-З Закон № 116-V-З
Калужская область Закон № 22-ОЗ Закон № 22-ОЗ
Карачаево-Черкесская республика Закон № 85-РЗ Закон № 85-РЗ
Кемеровская область Закон № 32-ОЗ Закон № 32-ОЗ
Республика Коми Закон № 9-РЗ Закон № 9-РЗ
Кировская область Закон № 582-ЗО Закон № 582-ЗО
Костромская область Закон № 676-5-ЗКО Закон № 676-5-ЗКО
Краснодарский край Закон № 3169-КЗ Закон № 2601-КЗ
Красноярский край Закон № 8-3530 Закон № 8-3530
Курганская область Закон № 41 Закон № 41
Курская область Закон № 85-ЗКО Закон № 85-ЗКО
Ленинградская область Закон № 73-оз Закон № 73-оз
Липецкая область Закон № 413-ОЗ Закон № 413-ОЗ
Магаданская область Закон № 1950-03 Закон № 1908-03
Республика Марий Эл Закон № 23-З Закон № 23-З
Москва Закон № 10 Закон № 10
Московская область Закон № 48/2015-ОЗ Закон № 48/2015-ОЗ
Мурманская область Закон № 1901-01-3МО Закон № 1901-01-3МО
Ненецкий автономный округ Закон № 55-ОЗ Закон № 55-ОЗ
Нижегородская область Закон № 106-З Закон № 106-З
Новгородская область Закон № 757-ОЗ Закон № 757-ОЗ
Новосибирская область Закон № 572-ОЗ Закон № 572-ОЗ
Омская область Закон № 1972-ОЗ Закон № 1972-ОЗ
Оренбургская область Закон № 3105/843-V-ОЗ Закон № 3105/843-V-ОЗ
Орловская область Закон № 1750-ОЗ Закон № 1749-ОЗ
Пензенская область Закон № 2684-ЗПО Закон № 2684-ЗПО
Пермский край Закон № 466-ПК Закон № 465-ПК
Приморский край Закон № 645-КЗ Закон № 645-КЗ
Псковская область Закон № 1521-0З Закон № 1521-0З
Ростовская область Закон № 374-3С Закон № 843-ЗС
Рязанская область Закон № 52-03 Закон № 52-03
Санкт-Петербург Закон № 329-62 Закон № 764-137
Саратовская область Закон № 57-3СО Закон № 57-3СО
Республика Саха Закон № 533 Закон № 533
Сахалинская область Закон № 67-30 Закон № 67-30
Свердловская область Закон № 56-кз Закон № 56-кз
Тамбовская область Закон № 577-З Закон № 204-З
Тверская область Закон № 111-30 Закон № 111-30
Томская область Закон № 51-ОЗ Закон № 49-ОЗ
Тульская область Закон № 2993-ЗТО Закон № 2993-ЗТО
Республика Тыва Закон № 86-ЗРТ Закон № 86-ЗРТ
Тюменская область Закон № 20 Закон № 20
Удмуртская республика Закон № 32-РЗ Закон № 32-РЗ
Ульяновская область Закон № 30-30 Закон № 30-30
Хабаровский край Закон № 79-р Закон № 79-р
Республика Хакасия Закон № 66-ЗРХ Закон № 66-ЗРХ
Ханты-Мансийский АО Закон № 14-оз Закон № 14-оз
Челябинская область Закон № 101-30 Закон № 101-30
Чеченская республика Закон № 46-РЗ Закон № 46-РЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон № 30-ЗАО Закон № 29-ЗАО
Ярославская область Закон № 43-з Закон № 43-з
Регион
Республика Алтай
УСН
Закон № 71-РЗ
ПСН
Закон № 71-РЗ
Регион
Амурская область
УСН
Закон № 528-ОЗ
ПСН
Закон № 93-ОЗ
Регион
Архангельская область
УСН
Закон № 262-15-ОЗ
ПСН
Закон № 262-15-ОЗ
Регион
Астраханская область
УСН
Закон № 73/2009-ОЗ
ПСН
Закон № 76/2012-ОЗ
Регион
Республика Башкортостан
УСН
Закон № 221-з
ПСН
Закон № 221-з
Регион
Белгородская область
УСН
Закон № 367
ПСН
Закон № 145
Регион
Брянская область
УСН
Закон № 75-З
ПСН
Закон № 73-З
Регион
Республика Бурятия
УСН
Закон № 1248-V
ПСН
Закон № 1248-V
Регион
Владимирская область
УСН
Закон № 12-ОЗ
ПСН
Закон № 12-ОЗ
Регион
Волгоградская область
УСН
Закон № 130-ОД
ПСН
Закон № 157-ОД
Регион
Воронежская область
УСН
Закон № 55-ОЗ
ПСН
Закон № 56-ОЗ
Регион
Еврейская АО
УСН
Закон № 795-ОЗ
ПСН
Закон № 795-ОЗ
Регион
Забайкальский край
УСН
Закон № 1178-33К
ПСН
Закон № 1178-33К
Регион
Ивановская область
УСН
Закон № 117-ОЗ
ПСН
Закон № 118-ОЗ
Регион
Иркутская область
УСН
Закон № 469
ПСН
Закон № 469
Регион
Республика Калмыкия
УСН
Закон № 116-V-З
ПСН
Закон № 116-V-З
Регион
Калужская область
УСН
Закон № 22-ОЗ
ПСН
Закон № 22-ОЗ
Регион
Карачаево-Черкесская республика
УСН
Закон № 85-РЗ
ПСН
Закон № 85-РЗ
Регион
Кемеровская область
УСН
Закон № 32-ОЗ
ПСН
Закон № 32-ОЗ
Регион
Республика Коми
УСН
Закон № 9-РЗ
ПСН
Закон № 9-РЗ
Регион
Кировская область
УСН
Закон № 582-ЗО
ПСН
Закон № 582-ЗО
Регион
Костромская область
УСН
Закон № 676-5-ЗКО
ПСН
Закон № 676-5-ЗКО
Регион
Краснодарский край
УСН
Закон № 3169-КЗ
ПСН
Закон № 2601-КЗ
Регион
Красноярский край
УСН
Закон № 8-3530
ПСН
Закон № 8-3530
Регион
Курганская область
УСН
Закон № 41
ПСН
Закон № 41
Регион
Курская область
УСН
Закон № 85-ЗКО
ПСН
Закон № 85-ЗКО
Регион
Ленинградская область
УСН
Закон № 73-оз
ПСН
Закон № 73-оз
Регион
Липецкая область
УСН
Закон № 413-ОЗ
ПСН
Закон № 413-ОЗ
Регион
Магаданская область
УСН
Закон № 1950-03
ПСН
Закон № 1908-03
Регион
Республика Марий Эл
УСН
Закон № 23-З
ПСН
Закон № 23-З
Регион
Москва
УСН
Закон № 10
ПСН
Закон № 10
Регион
Московская область
УСН
Закон № 48/2015-ОЗ
ПСН
Закон № 48/2015-ОЗ
Регион
Мурманская область
УСН
Закон № 1901-01-3МО
ПСН
Закон № 1901-01-3МО
Регион
Ненецкий автономный округ
УСН
Закон № 55-ОЗ
ПСН
Закон № 55-ОЗ
Регион
Нижегородская область
УСН
Закон № 106-З
ПСН
Закон № 106-З
Регион
Новгородская область
УСН
Закон № 757-ОЗ
ПСН
Закон № 757-ОЗ
Регион
Новосибирская область
УСН
Закон № 572-ОЗ
ПСН
Закон № 572-ОЗ
Регион
Омская область
УСН
Закон № 1972-ОЗ
ПСН
Закон № 1972-ОЗ
Регион
Оренбургская область
УСН
Закон № 3105/843-V-ОЗ
ПСН
Закон № 3105/843-V-ОЗ
Регион
Орловская область
УСН
Закон № 1750-ОЗ
ПСН
Закон № 1749-ОЗ
Регион
Пензенская область
УСН
Закон № 2684-ЗПО
ПСН
Закон № 2684-ЗПО
Регион
Пермский край
УСН
Закон № 466-ПК
ПСН
Закон № 465-ПК
Регион
Приморский край
УСН
Закон № 645-КЗ
ПСН
Закон № 645-КЗ
Регион
Псковская область
УСН
Закон № 1521-0З
ПСН
Закон № 1521-0З
Регион
Ростовская область
УСН
Закон № 374-3С
ПСН
Закон № 843-ЗС
Регион
Рязанская область
УСН
Закон № 52-03
ПСН
Закон № 52-03
Регион
Санкт-Петербург
УСН
Закон № 329-62
ПСН
Закон № 764-137
Регион
Саратовская область
УСН
Закон № 57-3СО
ПСН
Закон № 57-3СО
Регион
Республика Саха
УСН
Закон № 533
ПСН
Закон № 533
Регион
Сахалинская область
УСН
Закон № 67-30
ПСН
Закон № 67-30
Регион
Свердловская область
УСН
Закон № 56-кз
ПСН
Закон № 56-кз
Регион
Тамбовская область
УСН
Закон № 577-З
ПСН
Закон № 204-З
Регион
Тверская область
УСН
Закон № 111-30
ПСН
Закон № 111-30
Регион
Томская область
УСН
Закон № 51-ОЗ
ПСН
Закон № 49-ОЗ
Регион
Тульская область
УСН
Закон № 2993-ЗТО
ПСН
Закон № 2993-ЗТО
Регион
Республика Тыва
УСН
Закон № 86-ЗРТ
ПСН
Закон № 86-ЗРТ
Регион
Тюменская область
УСН
Закон № 20
ПСН
Закон № 20
Регион
Удмуртская республика
УСН
Закон № 32-РЗ
ПСН
Закон № 32-РЗ
Регион
Ульяновская область
УСН
Закон № 30-30
ПСН
Закон № 30-30
Регион
Хабаровский край
УСН
Закон № 79-р
ПСН
Закон № 79-р
Регион
Республика Хакасия
УСН
Закон № 66-ЗРХ
ПСН
Закон № 66-ЗРХ
Регион
Ханты-Мансийский АО
УСН
Закон № 14-оз
ПСН
Закон № 14-оз
Регион
Челябинская область
УСН
Закон № 101-30
ПСН
Закон № 101-30
Регион
Чеченская республика
УСН
Закон № 46-РЗ
ПСН
Закон № 46-РЗ
Регион
Ямало-Ненецкий автономный округ
УСН
Закон № 30-ЗАО
ПСН
Закон № 29-ЗАО
Регион
Ярославская область
УСН
Закон № 43-з
ПСН
Закон № 43-з

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

Как ИП на УСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.

Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы. Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.

Скачать образец сопроводительного письма

Скачать бланк декларации

Как заполнить декларацию по УСН 6%

Как заполнить декларацию по УСН 15%

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

Скачать бланк заявления

Скачать образец заполнения заявления

После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Памятка

  1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.
  2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.
  3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.
  4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

Опубликовано 17 декабря 2019

Инструкция: как зарегистрировать товарный знак

Допустим, вы шьёте детскую одежду, вложились в рекламу и раскрутились. И тут узнаёте, что кто-то производит вещи под вашим логотипом. Чтобы конкуренты не нажились на вашем имени, зарегистрируйте свой логотип как товарный знак. Рассказываем по пунктам, как это сделать.

Чтобы бизнес зарабатывал, каждый сотрудник должен приносить пользу. Оценить его работу помогут цифры. Рассказываем, как с помощью нескольких показателей вычислить ленивого, некомпетентного или вороватого сотрудника.

«Продажи у неё будут невероятные»: как Паттерсон из идеи сделал продукт

Изобретатель был доволен своей кассой, но для других она была неудобной. Предприниматель купил кассу, внёс в неё сотни изменений, изготовил корпус из стали и построил успешный бизнес. Рассказываем, как ему это удалось.

Какому бизнесу нужен товарный знак

Если вы открыли кафе или производство одежды, у вас есть вывеска с красивым названием или свой стиль, вам может понадобиться защита от плагиата. Мы разобрались, кому стоит регистрировать товарный знак, а кому — нет.

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: