Законы

Как ИП получить налоговые каникулы

С 2015 года в России действует программа налоговых каникул для ИП. Некоторые предприниматели на упрощёнке и патенте могут не платить налоги два налоговых периода. Программа действует до конца 2020 года — ещё можно успеть. Рассказываем, кому можно уйти на каникулы и как это сделать.

Налоговые каникулы — это время, когда предприниматель может воспользоваться льготной ставкой 0% и не платить налоги. Максимальный срок действия налоговых каникул — два налоговых периода (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Кто может воспользоваться каникулами

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
  2. Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
  3. Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
  4. Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  • список льготных видов бизнеса,
  • ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
  • начало и окончание каникул.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Регион УСН ПСН
Республика Алтай Закон № 71-РЗ Закон № 71-РЗ
Амурская область Закон № 528-ОЗ Закон № 93-ОЗ
Архангельская область Закон № 262-15-ОЗ Закон № 262-15-ОЗ
Астраханская область Закон № 73/2009-ОЗ Закон № 76/2012-ОЗ
Республика Башкортостан Закон № 221-з Закон № 221-з
Белгородская область Закон № 367 Закон № 145
Брянская область Закон № 75-З Закон № 73-З
Республика Бурятия Закон № 1248-V Закон № 1248-V
Владимирская область Закон № 12-ОЗ Закон № 12-ОЗ
Волгоградская область Закон № 130-ОД Закон № 157-ОД
Воронежская область Закон № 55-ОЗ Закон № 56-ОЗ
Еврейская АО Закон № 795-ОЗ Закон № 795-ОЗ
Забайкальский край Закон № 1178-33К Закон № 1178-33К
Ивановская область Закон № 117-ОЗ Закон № 118-ОЗ
Иркутская область Закон № 469 Закон № 469
Республика Калмыкия Закон № 116-V-З Закон № 116-V-З
Калужская область Закон № 22-ОЗ Закон № 22-ОЗ
Карачаево-Черкесская республика Закон № 85-РЗ Закон № 85-РЗ
Кемеровская область Закон № 32-ОЗ Закон № 32-ОЗ
Республика Коми Закон № 9-РЗ Закон № 9-РЗ
Кировская область Закон № 582-ЗО Закон № 582-ЗО
Костромская область Закон № 676-5-ЗКО Закон № 676-5-ЗКО
Краснодарский край Закон № 3169-КЗ Закон № 2601-КЗ
Красноярский край Закон № 8-3530 Закон № 8-3530
Курганская область Закон № 41 Закон № 41
Курская область Закон № 85-ЗКО Закон № 85-ЗКО
Ленинградская область Закон № 73-оз Закон № 73-оз
Липецкая область Закон № 413-ОЗ Закон № 413-ОЗ
Магаданская область Закон № 1950-03 Закон № 1908-03
Республика Марий Эл Закон № 23-З Закон № 23-З
Москва Закон № 10 Закон № 10
Московская область Закон № 48/2015-ОЗ Закон № 48/2015-ОЗ
Мурманская область Закон № 1901-01-3МО Закон № 1901-01-3МО
Ненецкий автономный округ Закон № 55-ОЗ Закон № 55-ОЗ
Нижегородская область Закон № 106-З Закон № 106-З
Новгородская область Закон № 757-ОЗ Закон № 757-ОЗ
Новосибирская область Закон № 572-ОЗ Закон № 572-ОЗ
Омская область Закон № 1972-ОЗ Закон № 1972-ОЗ
Оренбургская область Закон № 3105/843-V-ОЗ Закон № 3105/843-V-ОЗ
Орловская область Закон № 1750-ОЗ Закон № 1749-ОЗ
Пензенская область Закон № 2684-ЗПО Закон № 2684-ЗПО
Пермский край Закон № 466-ПК Закон № 465-ПК
Приморский край Закон № 645-КЗ Закон № 645-КЗ
Псковская область Закон № 1521-0З Закон № 1521-0З
Ростовская область Закон № 374-3С Закон № 843-ЗС
Рязанская область Закон № 52-03 Закон № 52-03
Санкт-Петербург Закон № 329-62 Закон № 764-137
Саратовская область Закон № 57-3СО Закон № 57-3СО
Республика Саха Закон № 533 Закон № 533
Сахалинская область Закон № 67-30 Закон № 67-30
Свердловская область Закон № 31-ОЗ Закон № 22-ОЗ
Тамбовская область Закон № 577-З Закон № 204-З
Тверская область Закон № 111-30 Закон № 111-30
Томская область Закон № 51-ОЗ Закон № 49-ОЗ
Тульская область Закон № 2993-ЗТО Закон № 2993-ЗТО
Республика Тыва Закон № 86-ЗРТ Закон № 86-ЗРТ
Тюменская область Закон № 20 Закон № 20
Удмуртская республика Закон № 32-РЗ Закон № 32-РЗ
Ульяновская область Закон № 30-30 Закон № 30-30
Хабаровский край Закон № 79-р Закон № 79-р
Республика Хакасия Закон № 66-ЗРХ Закон № 66-ЗРХ
Ханты-Мансийский АО Закон № 14-оз Закон № 14-оз
Челябинская область Закон № 101-30 Закон № 101-30
Чеченская республика Закон № 46-РЗ Закон № 46-РЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон № 30-ЗАО Закон № 29-ЗАО
Ярославская область Закон № 43-з Закон № 43-з

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

Как ИП на УСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог эти два года.

Например, вы открыли ИП в марте 2019 года. Ваш первый налоговый период заканчивается в декабре 2019 года, а второй продлится весь 2020 год. Фактически вы может не платить налог 1 год и 10 месяцев.

Вам не нужно сообщать в налоговую о том, что вы ушли на налоговые каникулы. Спокойно работайте до конца года — налог платить не нужно, только страховые взносы. Когда год закончится, подайте декларацию по УСН: заполните все нужные разделы, укажите ставку 0% и поставьте нулевой налог. К декларации приложите сопроводительное письмо, в котором объясните, на каком основании воспользовались налоговыми каникулами.

Скачать образец сопроводительного письма

Скачать бланк декларации

Как заполнить декларацию по УСН 6%

Как заполнить декларацию по УСН 15%

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

Скачать бланк заявления

Скачать образец заполнения заявления

После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Памятка

1. Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.

2. Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.

3. Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.

4. Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.

Опубликовали 17 декабря 2019 года