Можно ли получить налоговый вычет ИП и самозанятому

Кому полагаются налоговые вычеты

Налоговый вычет — это возможность уменьшить налогооблагаемый доход при расчёте НДФЛ или вернуть себе на счёт часть уже уплаченного НДФЛ.

Вычет может получить человек, который находится в России не менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев и платит налог с доходов по ставке 13%, а если его годовой доход превышает 5 000 000 ₽ — по ставке 15%. 

ИП на ОСНО платят НДФЛ и имеют право на все виды налоговых вычетов, как обычные физлица.

Самозанятые и ИП на спецрежимах не платят НДФЛ, поэтому и возвращать в виде вычета им нечего. Право на налоговый вычет для ИП на УСН, ЕСНХ, патенте и для самозанятых возникает, если предприниматель или самозанятый дополнительно работает по найму как обычное физлицо или получает другие доходы от непредпринимательской деятельности, с которых платит НДФЛ.

Виды налоговых вычетов

Есть шесть видов налоговых вычетов.

Стандартные — на детей и определённым категориям людей, например участникам боевых операций, тем, кто ликвидировал радиационные аварии, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. 

Социальные — на обучение, лечение, пожертвования некоммерческим организациям, физкультурно-оздоровительные, при уплате дополнительных пенсионных отчислений, при добровольном страховании — пенсионном и жизни. 

Имущественные — вычеты при продаже имущества и покупке жилья.

Инвестиционные — на доходы от операций с ценными бумагами и при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый до 31 декабря 2023 года включительно.

Вычеты на долгосрочные сбережения граждан — в сумме уплаченных пенсионных взносов на негосударственную пенсию и сберегательных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом в сумме денег, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый начиная с 1 января 2024 года. 

Профессиональные — профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП.

Стандартный налоговый вычет ИП и самозанятых

Про стандартные вычеты сказано в ст. 218 НК РФ.

Кто может получить

ИП на ОСНО могут получить стандартные вычеты на себя и детей. ИП на спецрежимах и самозанятые получают на них право, если нанялись на работу как обычные физлица и за них перечисляют НДФЛ либо они получают другие облагаемые НДФЛ доходы, которые относятся к основной налоговой базе (подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ), например доходы от аренды.

Сколько можно получить

Сумма зависит от ситуации. Например, стандартный вычет на первого ребенка составляет 1400 ₽ ежемесячно. Вычет на ребёнка можно применять, пока годовой доход не достигнет 350 000 ₽.

Как получить

Самозанятый или ИП может подать на налоговый вычет двумя способами:

👉 Способ 1. Через работодателя в течение года. 

Для этого нужно подать работодателю:

1. Заявление на получение стандартного налогового вычета.
2. Копии подтверждающих документов — справку о рождении ребенка, об обучении ребенка на дневном отделении, об инвалидности или другой документ в зависимости от ситуации.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору можно получить только у одного работодателя.

👉 Способ 2. При подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года. 

Этот способ используют, если в течение года работодатель не предоставил стандартные вычеты или предоставил их в меньшем размере. Ещё он подходит ИП на ОСНО, которые работают на себя. 

Чтобы получить вычет, вместе с декларацией 3-НДФЛ нужно подать в налоговую: 

1. Заявление на получение стандартного налогового вычета.
2. Копии подтверждающих документов.

Если в декларации указан НДФЛ к возврату из бюджета, к декларации нужно приложить заявление на возврат налога.

Социальный налоговый вычет ИП и самозанятых

Про социальные вычеты сказано в ст. 219 НК РФ.

Кто может получить

Социальные налоговые вычеты могут получить ИП на ОСНО. ИП на спецрежимах и самозанятые получают право на вычет, если нанялись на работу как обычные физлица и за них перечисляют НДФЛ либо они получают другие доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов и операций с ценными бумагами. 

Социальные вычеты можно получить по таким расходам:

• лечение и покупка медикаментов;
• обучение — своё, ребёнка, брата, сестры, супруга;
• благотворительность;
• физкультурно-оздоровительные услуги; 
• добровольное страхование жизни;
• добровольное пенсионное страхование;
• дополнительные пенсионные отчисления. 

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и накопительную часть трудовой пенсии можно получить, если работодатель удержал из зарплаты сумму взносов и перечислил в соответствующие фонды или страховую компанию.

Сколько можно получить 

Социальные вычеты можно получить в размере фактических расходов, но в совокупности не более 150 000 ₽ за год, кроме двух случаев:

• расходы на обучение детей — максимум 110 000 ₽ на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК); 
• расходы на дорогостоящее лечение из перечня — не ограничены (подп. 3 п. 1 НК РФ). 

Если у ИП или самозанятого в течение года были расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Если сумма стандартных или социальных вычетов больше, чем полученные доходы, неиспользованный остаток вычетов можно использовать, например, на уменьшение налоговой базы по доходу от продажи имущества (п. 6 ст. 210 НК РФ).

Как получить

Есть три способа получить социальный налоговый вычет.

👉 Способ 1. Через работодателя в течение года. 

Этим способом можно получить любой социальный налоговый вычет, кроме вычета по расходам на благотворительность. Для этого нужно подать работодателю:

1. Заявление на социальный вычет.
2. Копии подтверждающих документов.
3. Уведомление из налоговой о подтверждении права на вычет для расходов на обучение, лечение, покупку медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги или сумм страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.

👉 Способ 2. При подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года. 

Пакет документов зависит от вида расходов. Например, для вычета на обучение ребёнка нужно подать:

1. Заявление на возврат НДФЛ.
2. Договор на обучение.
3. Документы, подтверждающие оплату обучения, — квитанции к приходному кассовому ордеру, платёжные поручения.
4. Свидетельство о рождении ребёнка.
5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство, если обучение ребёнка оплачивал опекун или попечитель.
6. Справка учебного заведения, которая подтверждает очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение. Вычет можно применить и в случае, если при очной форме обучения используют онлайн-обучение, так как это не форма, а образовательная технология, которая помогает общаться преподавателю и ученику (пояснение налоговой).

👉 Способ 3. В упрощённом порядке на основании заявления по окончании года. 

Этот способ подходит для вычетов на оплату:

• обучения;
• медицинских услуг;
• физкультурно-оздоровительных услуг; 
• страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
• пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Упрощённый налоговый вычет ИП или самозанятый может получить через личный кабинет на сайте налоговой. В этом случае не нужно подавать декларацию и документы, которые подтверждают право на вычет. Всю необходимую информацию в налоговую подают образовательные, медицинские и другие организации. Как только данные об оказанных налогоплательщику услугах поступят в налоговую, в его личном кабинете появится предзаполненное заявление на вычет, которое нужно будет подтвердить.

Имущественный налоговый вычет ИП и самозанятых

Про имущественные вычеты сказано в ст. 220 НК РФ.

Кто может получить

Налоговый вычет при продаже имущества могут получить ИП на любом налоговом режиме и самозанятые, но только если они не использовали его для предпринимательской деятельности.

Вычет при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке доступен ИП на ОСНО. ИП на спецрежимах и самозанятые могут применить такие вычеты, только если получают доход, облагаемый НДФЛ 13% или 15%. В этом случае есть что возвращать из бюджета, потому что НДФЛ они заплатили.

Имущественный вычет применяют к доходам от:

• предпринимательской деятельности на ОСНО;
• работы по найму ИП или самозанятого;
• продажи личного имущества.

Сколько можно получить 

Сумма зависит от ситуации:

👉 При продаже недвижимости и другого имущества, которое находилось в собственности до пяти лет, максимум можно получить вычет в сумме: 

• 1 000 000 ₽ за год — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки;
• 250 000 ₽ за год — для другого недвижимого имущества, например построек, гаражей и других строений;
• 250 000 ₽ за год — для другого имущества, например автомобилей, арт-объектов и других вещей, кроме ценных бумаг.

Вместо получения имущественного налогового вычета при продаже имущества можно уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества. Но только если есть документальное подтверждение расходов.

Вычет, связанный с продажей имущества, можно применять неограниченное количество раз в течение жизни, но не более одного раза в год.

👉 При покупке жилья в России максимально можно получить:

• 2 000 000 ₽ — в сумме расходов на новое строительство или покупку жилья и земельных участков под жильё, его можно получить только один раз за всю жизнь;
• 3 000 000 ₽ — в сумме уплаченных процентов по ипотечным кредитам и кредитам от банков для рефинансирования кредитов на новое строительство или покупку жилья и земельных участков под жильё, его можно получить только по одному объекту недвижимости. 

В обоих случаях, если вычет не использовали в текущем году, остаток можно перенести на следующие годы до полного использования.

Как получить

Есть три способа получить имущественный налоговый вычет:

👉 Способ 1. Через работодателя в течение года. Для этого нужно подать:

1. В налоговую — заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с документами, которые подтверждают право на вычет. 
2. Работодателю — полученное в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет. 

👉 Способ 2. При подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года. 

К декларации нужно приложить копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет. Что это будут за документы, зависит от ситуации:

1. При погашении процентов по ипотеке или целевым кредитам — целевой кредитный договор, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов, выписки из лицевых счетов, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом.
2. При покупке имущества — копии платёжных документов, например квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца или другие документы.
3. При покупке имущества в общую совместную собственность — письменное заявление или соглашение о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Если в декларации указана сумма НДФЛ к возврату из бюджета, к декларации нужно приложить заявление на возврат налога.

👉 Способ 3. В упрощённом порядке на основании заявления по окончании года. 

Этим способом можно получить вычет на покупку недвижимости и уплату процентов по ипотеке. В этом случае не нужно представлять декларацию и документы, которые подтверждают право на вычет. В личном кабинете на сайте налоговой уже есть часть данных о налогоплательщике, а остальную информацию налоговая получит от банков и органов исполнительной власти. Как только все данные поступят в налоговую, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет, которое нужно будет утвердить.

Инвестиционный налоговый вычет ИП и самозанятых

Про инвестиционные вычеты сказано в ст. 219.1 НК РФ.

Кто может получить

Инвестиционные вычеты доступны ИП на любом налоговом режиме и самозанятым, если они получили:

• доход по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг;
• доход по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), открытом до 31 декабря 2023 года включительно, кроме ценных бумаг, которые на нём учитываются.

Если ИП или самозанятый получал доходы, которые облагаются НДФЛ 13%, он может получить ещё один инвестиционный вычет — в сумме денежных средств, внесённых на свой ИИС.

Сколько можно получить

Сумма зависит от ситуации:

1. Максимальная сумма вычета с дохода от операций с ценными бумагами — количество лет нахождения ценных бумаг в собственности, умноженное на 3 000 000 ₽. Вычет можно получить, если ценные бумаги были в собственности более трёх лет. 
2. Максимальный вычет в сумме внесённых на ИИС средств — 400 000 ₽ за год с учётом вычета на долгосрочные сбережения. Условия для вычета — договор заключён на срок от трёх лет и нет других договоров на ИИС.
3. Вычет в полной сумме дохода по операциям, которые учитываются на ИИС, можно получить по окончании договора либо спустя три года после его заключения, если в течение срока действия договора ни разу не применялся вычет в сумме внесённых на ИИС средств.

Как получить

Есть три способа получить инвестиционный налоговый вычет:

👉 Способ 1. При расчёте налога налоговым агентом. Этот способ можно использовать для получения вычета по доходам от ценных бумаг и по операциям на ИИС.

Чтобы получить вычет по доходам от ценных бумаг, нужно подать налоговому агенту заявление на получение вычета. Налоговый агент предоставит налогоплательщику расчёт величины вычета. Если вычет по доходам от ценных бумаг предоставляют сразу несколько агентов, нужно сравнить общую сумму вычетов с предельной величиной. В случае, если вычет получился больше установленной суммы, нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с суммы превышения.

Чтобы получить вычет в сумме дохода по операциям на ИИС, нужно подать налоговому агенту заявление на получение вычета и справку из налоговой о том, что он не пользовался правом на получение вычета в сумме внесённых на ИИС средств и в течение срока действия договора не имел других договоров на ИИС.

👉 Способ 2. При подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года. Этот способ можно использовать для всех трёх вычетов. 

Для вычета по ИИС к декларации нужно приложить копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет:

1. Договор на ведение ИИС или договор с брокером на открытие и обслуживание ИИС.
2. Платёжные документы на уплату взносов на ИИС с отчётом брокера, если деньги переводились с другого счёта, открытого у брокера.
3. Справку 2-НДФЛ.

При реализации ценных бумаг подтверждающими документами могут быть отчёты брокера, которые подтверждают срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности и правильность расчёта налогового вычета.

Если в декларации указана сумма НДФЛ к возврату из бюджета, к декларации нужно приложить заявление на возврат налога.

👉 Способ 3. В упрощённом порядке на основании заявления по окончании года. 

В этом случае не нужно представлять декларацию и документы, которые подтверждают право на вычет. В личном кабинете на сайте налоговой уже есть часть данных о налогоплательщике, а остальную информацию налоговая получит от брокера, банков, органов исполнительной власти. Как только все данные поступят в налоговую, в личном кабинете появится предзаполненное заявление на вычет, которое нужно будет утвердить.

Вычет на долгосрочные сбережения ИП и самозанятых

Про вычеты на долгосрочные сбережения граждан сказано в ст. 219.2 НК РФ. Её добавили в Налоговый кодекс в марте 2024 года.

Кто может получить

Любому самозанятому и ИП можно получить налоговый вычет на доход от операций на ИИС, открытом после 1 января 2024 года, — неважно, платит он НДФЛ или нет.

ИП и самозанятые, которые получают доходы с НДФЛ 13%, вправе получить вычеты:

• на взнос по ИИС, открытый после 1 января 2024 года;
• на уплаченные сберегательные взносы по договорам с НПФ;
• на уплаченные пенсионные взносы по договорам с НПФ — этот вычет можно применять только с 1 января 2025 года.

Сколько можно получить

Максимальная общая сумма вычетов на взнос по ИИС, сберегательные взносы и пенсионные взносы по договорам с НПФ — 400 000 ₽ за год. Лимит вычета на доход от операций на ИИС — 30 000 000 ₽ за год. 

Причём теперь не нужно выбирать, какой вычет взять по ИИС. По счёту, открытому после 1 января 2024 года, можно применить оба вычета — как в сумме внесённых денежных средств, так и в сумме доходов от операций.

Как получить

Есть три способа получить вычет на долгосрочные сбережения граждан:

👉 Способ 1. При расчёте налога налоговым агентом. 

Нужно предоставить налоговому агенту заявление на вычет и справку из налогового органа о том, что в течение срока действия договора налогоплательщик одновременно имел не более трёх договоров на ведение ИИС. 

Вычеты на уплаченные пенсионные и сберегательные взносы по договорам с НПФ можно получить у работодателя, который удерживал взносы из зарплаты работника и перечислял в НПФ.

👉 Способ 2. При подаче декларации 3-НДФЛ по окончании года. 

К декларации нужно приложить копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет:

1. Договор на ведение ИИС или договор с брокером на открытие и обслуживание ИИС.
2. Платёжные документы на уплату взносов.
3. Справку 2-НДФЛ.

Если в декларации указана сумма НДФЛ к возврату из бюджета, к декларации нужно приложить заявление на возврат налога.

👉 Способ 3. В упрощённом порядке на основании заявления по окончании года.

Профессиональный налоговый вычет ИП 

Про профессиональные вычеты сказано в ст. 221 НК РФ.

Кто может получить

Профессиональный налоговый вычет могут получить ИП, которые работают на ОСНО. Вычеты уменьшают базу по налогу НДФЛ. Они похожи на обычные расходы в УСН «доходы минус расходы», но служат для уменьшения НДФЛ и называются профессиональными налоговыми вычетами. 

Для них вычет может включать:

1. Материальные расходы.
2. Расходы на оплату труда.
3. Суммы амортизации.
4. Другие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.
7. Фиксированные взносы на ОПС и ОМС. 
8. Суммы налога на имущество физических лиц, если его не используют для предпринимательской деятельности.

Сколько можно получить

Расходы принимают к вычету в полной сумме, если они связаны с получением дохода, экономически обоснованы, подтверждены документально и оплачены. Если ИП не может подтвердить свои расходы, он берёт вычет в размере 20% общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.

Как получить

Подать декларацию 3-НДФЛ по окончании года и приложить документы, которые подтверждают расходы, например КУДиР.

Возврат НДФЛ: коротко про налоговый вычет для ИП и самозанятых

👉 Налоговый вычет — это возможность уменьшить налогооблагаемый доход при расчёте НДФЛ или вернуть себе на счёт часть уже уплаченного НДФЛ.

👉 ИП на ОСНО платят НДФЛ и могут получить любой вид вычета:

• стандартный — на детей и определённым категориям людей, например участникам боевых операций, «чернобыльцам», инвалидам с детства и другим;
• социальный — на обучение, лечение, пожертвования некоммерческим организациям и другие цели;
• имущественный — при продаже имущества и покупке жилья;
• инвестиционный или вычет на долгосрочные сбережения граждан — по доходам от ценных бумаг, по взносам и операциям на индивидуальном инвестиционном счёте;
• профессиональный — вычет для ИП, который уменьшает базу по налогу НДФЛ на сумму расходов на ведение бизнеса.

👉 ИП на спецрежимах и самозанятые не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности, поэтому вычеты им не полагаются. Но право на налоговый вычет для ИП на УСН, ЕСХН, патенте и для самозанятых возникает, если они:

1. Работают по найму и получают зарплату, с которой работодатель платит НДФЛ. Например, в этом случае самозанятый или ИП может получить налоговый вычет за лечение, обучение, стандартный вычет на детей, имущественный по ипотеке и другие виды вычетов.
2. Получают другие доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, доходы по операциям с ценными бумагами или от аренды квартиры, если ИП или самозанятый не использует её для предпринимательской деятельности.

👉 Оформить налоговый вычет ИП и самозанятые могут одним из трёх способов в зависимости от ситуации: 

1. Через налогового агента, например работодателя, банка или брокера в зависимости от вида вычета, в течение года.
2. Подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по окончании года.
3. В упрощённом порядке через личный кабинет на сайте налоговой.