Налоги и отчётность в январе 2022 года: что платить и сдавать
Законы

Налоги и отчётность в январе 2022 года: что платить и сдавать

Чтобы не платить штрафы и пени, сдавайте отчётность и платите налоги вовремя. Мы собрали для вас важные события налогового календаря.

ООО и ИП с сотрудниками

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
10 января Подать уведомление на смену налогового режима на УСН В ИФНС по месту регистрации Продолжите работать на старом налоговом режиме Бланк уведомления
17 января Выплатить заработную плату сотрудникам

Если вы обычно выдаёте зарплату с 1 по 7 число нужно сделать это в последний рабочий день в декабре. Если вы обычно платите с 8 по 15 число, тоже можете заплатить сотрудникам в конце декабря — это не нарушение. Но тогда аванс нужно будет заплатить через 15 дней после выплаты

Письмо Минтруда

 

На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ  от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.

Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;

— для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽

Выдайте сотруднику расчётный листок

Пример

Можно направить листок по электронной почте.

17 января Заплатить страховые взносы за сотрудников:

— на пенсионное страхование 22%,

— на медицинское страхование 5,1%,

— на социальное страхование 2,9%.

В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой
17 января Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%.  Сколько платить, узнайте на сайте ФСС В ФСС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС
17 января Сдать отчёт СЗВ-М за декабрь 2021:

— на всех сотрудников,  которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату,

— на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы

 

В ПФР по месту регистрации Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ):

— не подали отчёт;

— опоздали с отчётом;

— не подали информации о застрахованном лице;

— подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице.

Бланк — на сайте ПФР 

Пример заполнения

Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР

20 января — на бумаге

27 января — по интернету

Сдать отчёт 4-ФСС за 2021 год В ФСС по месту регистрации За каждый просроченный месяц штраф 5% от суммы страховых взносов за 3 квартал, которая указана в отчёте: от 1000 ₽ до 30% от суммы взносов (п.1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от от 24.07.1998) Отчёт можно сформировать на сайте ФСС
31 января Сдать расчёт по страховым взносам за 2021 год В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
31 января Заплатить НДФЛ, если в январе 2021 года у сотрудников были больничные или отпускные В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
31 января Если сотрудники получали зарплату в 4 квартале 2021 года, сдать расчёт 6-НДФЛ В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке.(п. 3.2 ст. 76 НК РФ) Расчёт можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
Как только произошли изменения, не позднее следующего рабочего дня
Сдать отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2021:

— о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях;

— про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё.

Если изменений не было, а сотрудники ещё не  определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.

В ПФР по месту регистрации Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

Бланк 

Пример заполнения

Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР

ООО на ОСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
10 января Отказаться получать освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2021 года

 

В ИФНС по месту регистрации Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работу и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) ФНС ввела новый бланк Приказом от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@

 

Пример заполнения

27 января Сдать декларацию по НДС В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке. (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) Декларацию можно  сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
27 января Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 1 квартал 2021 года или заплатить всю сумму налога сразу

 

В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно — вдвое больше. (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
28 января Если за 4 квартал заработал больше 15 млн рублей, заплатить первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 . (п. 4 ст. 75 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
28 января Если в декабре 2021 года заработал больше 5 млн руб, заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций  В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. (п. 4 ст. 75 НК РФ)  Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой

ИП на ОСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
10 января Отказаться получать освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2021 года

 

В ИФНС по месту регистрации Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работу и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ) ФНС ввела новый бланк Приказом от 26.03.2021 №ЕД-7-3/228@.

 

Пример заполнения

20 января Подать уведомление про освобождение от НДС начиная с 1 квартала 2021 года В ИФНС по месту регистрации Если за три месяца подряд выручка предпринимателя без учёта налога составила не больше 2 млн рублей, на следующий месяц он может получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого нужно подать (п. 6 ст. 145 НК РФ):

— уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС по утвержденной форме;

— для организаций — выписку из бухгалтерского баланса, для ИП —  из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

— выписку из книги продаж.

Выписки составляют в произвольной форме — утвержденных образцов нет

Пример заполнения
27 января Сдать декларацию по НДС В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке. (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) Декларацию можно  сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
27 января Перечислить первый платёж 1/3 НДС за 1 квартал 2021 года или заплатить всю сумму налога сразу В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно — вдвое больше. (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой

ООО или ИП, которые не работают

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
20 января Если не хотите сдавать нулевые отчёты, подать единую упрощённую декларацию за 2021 год В ИФНС по месту регистрации Единую декларацию сдают ООО на ОСН; ООО и ИП на УСН и ЕСХН, если:

  • с начала года они не совершили ни одной сделки;
  • по расчётному счету и кассе не было никаких движений, даже комиссий за ведение счёта
Бланк декларации

ООО и ИП, которые попадают под торговый сбор в Москве

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
27 января Оплатить торговый сбор за 4 квартал 2021 года В ИФНС по месту нахождения магазина или павильона Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой

ООО, у которых есть недвижимость

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
31 января Подать расчёт авансовых платежей по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2021 года В ИФНС по месту нахождения имущества Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ) Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ

ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в декабре 2021 года

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
20 января Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить «импортный» НДС за декабрь 2021 года В ИФНС по месту регистрации Штраф 5 % от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30 %. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ) Бланк

Пример заполнения

Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз

 

ООО и ИП на патенте

Платят всё то же самое, разница — в оплате патента. Он оплачивается в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят — нет строго определенных дат.

Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор

Книга учёта доходов и расходов

Цена: От 1000 ₽ в год

Как работает: Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные из Z-отчётов с ваших терминалов, автоматически заполнит КУДиР и сохранит её в формате Эксель в облаке. А ещё в приложении есть налоговый календарь, теперь вы точно не пропустите срок оплаты налогов и вовремя сдадите отчётность.

Для ИП

ДокиОки

Цена: От 0 ₽, для платных тарифов 30 дней бесплатно

Как работает: Сервис «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Моё Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 11 995,20 ₽ в год, 3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 4 января 2022 года

На ту же тему