Налоги и отчётность в январе 2023 года: что платить и сдавать
Законы

Налоги и отчётность в январе 2023 года: что платить и сдавать

Чтобы не платить штрафы и пени, сдавайте отчётность и платите налоги вовремя. Мы собрали для вас важные события налогового календаря.

С 1 января 2023 года практически для всех плательщиков будет действовать новый способ уплаты налогов и взносов — единый налоговый платёж (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В связи с этим для большинства налоговых деклараций и расчётов вводятся единые сроки сдачи — не позднее 25-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК), тут ничего не поменялось.

А также с 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединяются в единый Социальный фонд России. Это значит, что изменится учёт и исчисление страховых взносов (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

ООО и ИП с сотрудниками

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
13 января Выплатить заработную плату сотрудникам

Если вы обычно выдаёте зарплату с 1 по 7 число, нужно сделать это в последний рабочий день в декабре. Если вы обычно платите с 8 по 15 число, тоже можете заплатить сотрудникам в конце декабря — это не нарушение. Но тогда аванс нужно будет заплатить через 15 дней после выплаты.

Письмо Минтруда

На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.

Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;

— для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

Выдайте сотруднику расчётный листок.

Пример

Можно направить листок по электронной почте.

16 января Заплатить страховые взносы за сотрудников:

— на пенсионное страхование 22%;

— на медицинское страхование 5,1%;

— на социальное страхование 2,9%.

В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
16 января Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%. Сколько платить, узнайте на сайте ФСС. В ФСС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно, — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС.
16 января Сдать отчёт СЗВ-М за декабрь 2022 года:

— на всех сотрудников,  которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату;

— на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы.

В ПФР по месту регистрации Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ):

— не подали отчёт;

— опоздали с отчётом;

— не подали информацию о застрахованном лице;

— подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице.

Бланк — на сайте ПФР.

Пример заполнения

Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР.

30 января Заплатить НДФЛ, если в декабре 2022 года у сотрудников были больничные или отпускные. В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
Как только произошли изменения, не позднее следующего рабочего дня Сдать отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2022 года:

— о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях;

— про подачу сотрудниками заявлений о продолжении ведения трудовой книжки в бумажном виде или об отказе от неё.

Если изменений не было, а сотрудники ещё не определились с трудовыми, отчёт сдавать не нужно.

В ПФР по месту регистрации Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

Бланк 

Пример заполнения

Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР.

ООО на ОСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
9 января Отказаться получать освобождение от НДС начиная с первого квартала 2022 года.

 

В ИФНС по месту регистрации Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работ и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). ФНС ввела новый бланк приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.

 

Пример заполнения

25 января Сдать декларацию по НДС. В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение десяти дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Декларацию можно  сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ.
30 января Перечислить первый платёж 1/3 НДС за первый квартал 2023 года или заплатить всю сумму налога сразу. В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
30 января Если за четвёртый квартал заработал больше 15 000 000 ₽, заплатить первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль за первый квартал 2023 года. В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.
30 января Если в декабре 2022 года заработал больше 5 000 000 , заплатить ежемесячный аванс по налогу на прибыль — касается новых организаций. В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.

 

ИП на ОСН

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
9 января Отказаться получать освобождение от НДС начиная с первого квартала 2023 года. В ИФНС по месту регистрации Если предприниматель работает на привозном оборудовании и весь товар отправляет на экспорт, он может не платить НДС. Но тогда он не сможет вернуть НДС с товаров, работ и услуг, которые он покупает для бизнеса на территории России. Чтобы их вернуть, ему нужно отказаться от льгот по НДС — подать заявление в налоговую (пп. 1 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). ФНС ввела новый бланк приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.

 

Пример заполнения

20 января Подать уведомление про освобождение от НДС начиная с первого квартала 2023 года. В ИФНС по месту регистрации Если за три месяца подряд выручка предпринимателя без учёта налога составила не больше 2 000 000 ₽, на следующий месяц он может получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для этого нужно подать (п. 6 ст. 145 НК РФ):

— уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС по утверждённой форме;

— для организаций — выписку из бухгалтерского баланса, для ИП —  из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;

— выписку из книги продаж.

Выписки составляют в произвольной форме — утверждённых образцов нет.

Пример заполнения
25 января Сдать декларацию по НДС. В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога. Если не подать декларацию в течение десяти дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Декларацию можно  сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ.
30 января Перечислить первый платёж 1/3 НДС за первый квартал 2023 года или заплатить всю сумму налога сразу. В ИФНС по месту регистрации Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150. Если причина просрочки — занижение налоговой базы, то штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что бизнесмен занизил налоговую базу умышленно, — вдвое больше (ст. 122 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой.

ООО и ИП, которые импортировали товары из стран ЕАЭС в декабре 2022 года

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
25 января Подать декларацию по косвенным налогам и заплатить импортный НДС за декабрь 2022 года. В ИФНС по месту регистрации Штраф 5% от суммы налога, которая должна быть в декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки: от 1000 ₽ до 30%. Если налог нулевой, придётся заплатить минимальный штраф (ст. 119 НК РФ). Бланк

Пример заполнения

Бланк можно сформировать в программе налоговой Таможенный союз.

ООО или ИП, которые не работают

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
25 января Если не хотите сдавать нулевые отчёты, подать единую упрощённую декларацию за 2022 год. В ИФНС по месту регистрации Единую декларацию сдают ООО на ОСН; ООО и ИП на УСН и ЕСХН, если:

— с начала года они не совершили ни одной сделки;

— по расчётному счету и кассе не было никаких движений, даже комиссий за ведение счёта.

Бланк декларации

ООО и ИП, которые подпадают под торговый сбор в Москве

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
25 января Уплатить торговый сбор за четвёртый квартал 2022 года. В ИФНС по месту нахождения магазина или павильона Пеня 1/300 ставки рефинансирования ЦБ с 1 по 30 день просрочки. С 31 дня — 1/150 (п. 4 ст. 75 НК РФ). Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой.

ООО, у которых есть недвижимость

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет, если не сделать Документ
31 января Подать расчёт авансовых платежей по налогу на имущество организаций за четвёртый квартал 2022 года. В ИФНС по месту нахождения имущества Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ.

ООО и ИП на патенте

Платят всё то же самое, разница — в оплате патента. Он оплачивается в зависимости от того, когда и на сколько месяцев взят — нет строго определённых дат.

Сэкономьте время на подаче отчётности, если у вас Эвотор

Книга учёта доходов и расходов

Цена: от 2000 ₽ в год.

Как работает: сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные из Z-отчётов с ваших терминалов, автоматически заполнит КУДиР и сохранит её в формате Эксель в облаке. А ещё в приложении есть налоговый календарь, теперь вы точно не пропустите срок уплаты налогов и вовремя сдадите отчётность.

Для ИП

ДокиОки

Цена: от 1200 ₽ в месяц.

Как работает: сервис «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Моё Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 11 995,20 ₽ в год, три дня бесплатно.

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчётностью и подскажет, как сократить налоги.

Опубликовали 20 декабря 2022 года

Налоговый календарь