Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф
У предпринимателя есть пять способов, чтобы сэкономить на налогах. Но инспекторы внимательно следят за компаниями и могут признать налоговую выгоду необоснованной. Чтобы этого не случилось, нужно быть начеку. Мы разобрались, как законно уменьшить налоги, за что предпринимателя могут обвинить в необоснованности налоговой выгоды, как избежать штрафа и что делать, если его уже выписали.
Пять способов получить налоговую выгоду
Налоговая выгода — это уменьшение налогов, которые предприниматель должен заплатить.
Перейти на более выгодный налоговый режим. Компании и ИП имеют право применять специальный налоговый режим, если они вписываются в его требования и ограничения. Всего в России пять специальных налоговых режимов:
- УСН — упрощённая система налогообложения, работает во всех регионах;
- ЕНВД — единый налог на вменённый доход, работает в некоторых регионах для некоторых видов бизнеса;
- патент, работает во всех регионах для некоторых видов бизнеса;
- налог на профессиональный доход, он же налог для самозанятых, работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, работает во всех регионах для тех, кто производит товары сельского хозяйства.
Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО
Как работает налог для самозанятых
Использовать более низкую налоговую ставку. Например, некоторые бизнесмены, которые ведут бизнес в особой экономическое зоне, могут получить ставку 0% по налогу на прибыль (п. 1.7 ст. 284 НК РФ). Узнайте, нет ли льгот для вашего бизнеса и региона.
Воспользоваться налоговыми льготами. Например, новые ИП на упрощёнке могут уйти на налоговые каникулы. Их устанавливают местные власти для некоторых видов бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Узнайте про налоговые льготы для своего бизнеса в вашем регионе.
Получить налоговый вычет. Например, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то платит НДФЛ. Он может получить профессиональный налоговый вычет — уменьшить доход, с которого платит налог, на сумму расходов. Для этого нужна декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы. Если он не может подтвердить расходы документами, то сможет уменьшить доходы только на 20% (ст. 221 НК РФ). Узнайте, нет ли налоговых вычетов для вашего налога.
Уменьшить налоговую базу. Налоговая база — это сумма, с которой предприниматель платит налоги. Например, налог на УСН 15% платят с разницы между доходами и расходами. Если бизнесмен купил форму сотрудникам и включил в расходы, налоговая база уменьшится, а вместе с ней и налог. Чтобы включить затраты на бизнес в расходы, следите, чтобы у вас были все подтверждающие документы.
Есть льготы, которые работают по всей России, и те, которые действуют только в регионе. Проверьте, какие есть льготы для вашего бизнеса — просмотрите федеральные законы и документы местных органов власти. Если не знаете, с чего начать, проконсультируйтесь у бухгалтера.
Получите консультацию бухгалтера, если у вас Эвотор:
Интернет-бухгалтерия для ИП
Интернет-бухгалтерия для ООО
Как избежать штрафов за необоснованную налоговую выгоду
Если предприниматель уменьшает налоги законно и у него всё в порядке с документами, проблем не будет. Но невнимательность или желание схитрить могут привести к тому, что налоговая признает выгоду необоснованной. Чтобы избежать проблем, нужно правильно экономить на налогах.
Чтобы законно уменьшить налоги, нужно выполнить три условия: все документы должны быть без искажений, сделка — экономически полезной для бизнеса, а бизнес-партнёр — реальным (ст. 54.1 НК РФ).
1. Не искажайте информацию в документах
Чтобы вас не обвинили в необоснованности налоговой выгоды, не искажайте информацию в документах. Искажение — это когда на бумаге одно, а в реальности другое. Например, чтобы заплатить меньше налогов, предприниматель продаёт товар по одной цене, а в документах её занижает. Если налоговая такое обнаружит, предпринимателя оштрафуют и заставят доплатить налоги.
Бизнесмен продавал мясную продукцию партнёрам. Он представил документы налоговой: счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, договор поставки и дополнительное соглашение, доверенности, отчёт по продажам, карточку счёта и оборотно-сальдовую ведомость. Его компания получила вычет по НДС.
Во время выездной проверки инспекторы обнаружили ошибки и противоречия в документах. Они проверили движение денег в банке. Оказалось, что предприниматель в документах указывал разных покупателей, а поставлял товар всегда одним и тем же индивидуальным предпринимателям. Теперь бизнесмен должен доплатить в бюджет налоги, штрафы и пени на сумму 23 664 526 ₽.
2. Следите, чтобы сделка имела экономический смысл
Чтобы вас не заподозрили в незаконном уменьшении налогов, не проводите бессмысленных сделок. Это сделки, которые не имеют экономического смысла и не приносят пользу бизнесу, кроме уменьшения налогов. Например, чтобы работать на упрощёнке, бизнесмен вместо одной крупной компании создаёт несколько маленьких. Если в сделке нет экономического смысла, это насторожит налоговую.
Убедитесь, что ваши действия не похожи на незаконные схемы для уменьшения налогов.
Бизнесмен торговал электроникой оптом и работал на общей системе налогообложения. Он создал вторую компанию на упрощёнке — утверждал, что это нужно для расширения территории сбыта. Но налоговая с ним не согласилась.
Инспекторы выяснили, что обе компании находятся в одном офисе, имеют общие склады, расчётный счёт и бухгалтерию, там работают одни и те же сотрудники, продают товар на одной территории. Покупатели не различают компании — для них это один продавец. Предпринимателя обвинили в дроблении бизнеса, чтобы платить меньше налогов.
Налоговая посчитала реальные доходы и расходы предпринимателя, невыплаченные налоги, штраф и пени. Теперь он должен доплатить в бюджет 15 045 888 ₽.
3. Проверяйте бизнес-партнёров
Обязательства по сделке должен выполнить тот, с кем её заключили. Налоговая наказывает предпринимателей за схемы с фиктивными партнёрами и фирмами-однодневками, даже если они случайно связались с мошенниками. Чтобы не попасть в неприятности, проверяйте своих бизнес-партнёров, прежде чем заключать с ними сделку.
Шесть сервисов для проверки подрядчика
Вероятно, вы столкнулись с фирмой-однодневкой, если (приказ налоговой):
- руководитель фирмы не хочет общаться с вами лично, даже когда подписываете договор;
- руководитель отказывается показывать устав или другой учредительный документ, который подтверждает, что он руководит фирмой;
- руководитель отказывается показывать паспорт или загранпаспорт — не хочет подтверждать свою личность;
- у фирмы нет адреса: неизвестно, где она находится, где ее производство и склады;
- фирма никому не известна, в интернете и СМИ о ней ничего нет. Тем более это подозрительно, если другие аналогичные компании активно себя рекламируют в интернете, на телевидении и баннерах;
- фирма не зарегистрирована в Едином государственном реестре юридических лиц;
- сотрудник фирмы отказывается показать стандартные для бизнеса документы: свидетельства, лицензии, документы на имущество.
Бизнесмен купил автозапчасти и получил вычет по НДС. Но его партнёры вообще не занимались поставкой запчастей. Товара у них не было и продать его они не могли — сделка оказалась фиктивной.
Деньги за товар переходили по сложной цепочке от одного контрагента к другому. Налоговая проверила всех контрагентов и нашла нарушение. Она обязала бизнесмена заплатить налог, выписала штраф и пени. Теперь предприниматель должен доплатить в бюджет 2 285 208 ₽.
Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:
- партнёры предпринимателя не платят налоги,
- бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
- документы подписаны неизвестным человеком,
- у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
- бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
- предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
- бизнесмен использует посредников,
- предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.
Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.
Как налоговая ищет нарушителей
Проверяет документы удалённо
Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.
Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.
Приезжает с плановой проверкой
Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.
12 критериев отбора в план проверок налоговой
Приезжает с внеплановой проверкой
К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.
1. Снимите копии материалов проверки
После налоговой проверки инспектор должен составить акт — в нём он описывает все нарушения. К акту инспектор прикрепляет документы, которые подтверждают необоснованность налоговой выгоды. Предприниматель имеет право изучить материалы проверки и снять копии. Это поможет найти аргументы в свою защиту и подготовить документы для суда.
2. Отправьте возражение в налоговую
После того, как бизнесмен получил решение налоговой, у него есть месяц, чтобы подать письменные возражения. К нему нужно приложить заверенные копии документов, которые подтверждают аргументы предпринимателя. Если они не убедят налоговую, она потребует новые документы, опросит свидетелей или проведёт экспертизу. Тогда бизнесмен может подать возражения ещё раз.
Возражения можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте или через систему электронного документооборота. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.
3. Придите на заседание по делу или пришлите представителя
Руководитель инспекции или его заместитель рассматривает собранные материалы. Предпринимателю должны сообщить, когда и где пройдёт заседание. Бизнесмен может присутствовать сам или прислать представителя. На основе всех материалов руководитель принимает решение: назначить штраф или закрыть дело.
4. Подайте апелляционную жалобу в налоговую
Если бизнесмена оштрафовали, но он считает, что ничего не нарушил, можно подать апелляционную жалобу. На это у предпринимателя есть месяц после того, как ему вручили решение. Жаловаться нужно в налоговую более высокого уровня, но через инспекцию, которая проводила проверку. На налоговую инспекцию нужно жаловаться в управление, на управление — в федеральную налоговую (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
Жалобу можно принести в налоговую лично или через представителя по доверенности, отправить по почте, через систему электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика. Чтобы отправить жалобу в электронном виде, понадобится квалифицированная электронная подпись — КЭП.
Скачать образец апелляционной жалобы
Войти в личный кабинет ИП
Войти в личный кабинет организации
Если предприниматель вовремя не подал на апелляцию, у него есть год, чтобы подать обычную жалобу (п. 2 ст. 139 НК РФ).
5. Подайте иск в суд.
Если на жалобу ответили отказом, предприниматель может подать иск в арбитражный суд. Его можно подать на бумаге или через сайт арбитражного суда. Чтобы подать иск в электронном виде, нужно зарегистрироваться на Госуслугах. Чтобы подать в суд на налоговую, у бизнесмена есть три месяца после того, как он узнал ответ на свою жалобу (п. 4 ст. 198 АПК РФ).
Скачать образец заявления
Посмотреть список документов
Подать иск в электронном виде
Что будет, если не удастся обосновать налоговую выгоду
Если ни налоговая, ни суд не отменили решение, предпринимателю придётся заплатить (ст. 122 НК РФ):
1. Налоги, которые он не доплатил.
2. Пени за пропущенные сроки.
2. Штраф:
- если предприниматель недоплатил налог из-за ошибки в расчётах — 20% от суммы неуплаченного налога;
- если предприниматель умышленно уменьшил налоговую базу — 40% от суммы неуплаченного налога.
Если предприниматель уже не первый раз нарушает налоговое законодательство, штраф вырастет вдвое (ст. 114 НК РФ).
Налоговая может уменьшить наказание, если есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ):
- У предпринимателя проблемы со здоровьем. Например, инвалидность, серьёзная болезнь у него или члена его семьи.
- Предпринимателя заставили нарушить закон из-за нужды. Например, кредитор угрожал должнику расправой и требовал деньги.
- Предприниматель нищий и весь в долгах. Например, компания обанкротилась или у бизнесмена много кредитов, которые нечем отдавать.
Это только часть факторов, которые могут повлиять на наказание — в законе нет полного перечня. Например, нарушение закона впервые, признание вины, благотворительность. Смягчающие обстоятельства могут снизить размер штрафа в два раза и больше.
Памятка
Пять законных способов сэкономить на налогах:
- Добиться более выгодного налогового режима.
- Использовать более низкую налоговую ставку.
- Воспользоваться налоговыми льготами.
- Получить налоговый вычет.
- Уменьшить налоговую базу, с которой предприниматель платит налоги.
Чтобы не попасть на штраф:
- Не искажайте информацию в документах.
- Следите, чтобы сделка имела экономический смысл.
- Тщательно проверяйте бизнес-партнёров.
Если обвинили в получении необоснованной налоговой выгоды:
- Снимите копии материалов проверки.
- Отправьте возражение в налоговую.
- Придите на заседание по делу или пришлите представителя.
- Подайте апелляционную жалобу в налоговую.
- Подайте иск в суд.
Получите консультацию бухгалтера, если у вас Эвотор:
Интернет-бухгалтерия для ИП
Интернет-бухгалтерия для ООО
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
