Права кредиторов: защита при реорганизации юридического лица

Как закон защищает кредиторов

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Способы правовой защиты кредиторов предусмотрены ст. 60 ГК РФ. Для обществ, реорганизуемых по форме преобразования, предусмотрено исключение: статья применяется только в части требований п. 1, предписывающего уведомить ИФНС в трёхдневный срок.

В качестве общего правила законодательно закреплено право кредитора обращаться за взысканием в суд — требовать от должника, чтобы он досрочно погасил долг или возместил убытки в случае прекращения обязательства. Например, заимодавец может рассчитывать на проценты не только за фактическое время кредитования, но и за весь период, изначально предусмотренный договором.

Права защищаются и ст. 13.1 закона 129-ФЗ, в которой реализуется привилегия быть в курсе предстоящих изменений. При этом существует встречное право юрлица в течение месяца предоставить достаточное обеспечение требований, что не позволит другой стороне обратиться за взысканием.

Должник может попытаться освободиться от обременительных обязательств: перевести долг на другую компанию, чтобы стабилизировать финансовое положение и избежать угрозы банкротства. Но закон и в этом случае на стороне кредиторов: без согласия заёмщика такая сделка будет признана ничтожной (п. 2 ст. 391 ГК РФ).

Для реорганизуемого должника целесообразно урегулировать все финансовые вопросы, например с банком, заранее, чтобы не столкнуться с законным требованием вернуть всю задолженность сразу, включая проценты. С другими заимодавцами добросовестные общества поступают аналогичным образом, заранее возвращая долг за товары или услуги.

Что важно знать о процедуре реорганизации юрлица

Процедура инициируется по решению его учредителей или участников, а также по решению госорганов.

Законом не установлены конкретные сроки реорганизации юрлиц. Начало процесса — принятие уполномоченным органом соответствующего решения. Завершение — регистрация новых организаций и внесение информации в ЕГРЮЛ. Если процедура инициируется государственным органом, в случае несоблюдения сроков дату окончания устанавливает суд.

Незаконная реорганизация юрлиц рассматривается в рамках уголовного производства (ст.173.1 УК РФ).

Формы реорганизации

Существует пять форм реорганизации (п. 1 ст. 57 ГК РФ):

• Слияние. Объединение нескольких компаний в одну.
• Присоединение. Одна либо несколько компаний присоединяются к другой. Новое юрлицо не учреждается: присоединяемые хозяйствующие субъекты утрачивают права и становятся структурными звеньями.
• Разделение. Ликвидация одной организации и учреждение новых. При этом к ним переходят права и обязанности ликвидированного юрлица.
• Выделение. Из состава компании, не прекращающей деятельность, выделяются одна или нескольких новых. Считается частным случаем разделения. Не приводит к ликвидации основного юрлица.
• Преобразование. Изменения касаются только организационно-правовой формы. К примеру, АО становится ООО. Одно из основных ограничений — при проведении процедуры не допускается сокращение состава участников.

Реорганизация юрлица — не одномоментное действие. Это правовое последствие сложного комплекса юридических актов. Конечная цель — изменение ОПФ или переход прав от одного юрлица к другому — как долгов, так и имущественных активов.

Добровольно или принудительно

Реорганизация бывает добровольной, вынужденной и принудительной. В первом случае участники юрлица принимают решение самостоятельно, руководствуясь только личными мотивами: для избавления от неэффективных направлений, раздела бизнеса между собственниками, снижения расходов при объединении компаний. Например, слияние и присоединение возможны только на добровольной основе.

К вынужденным мерам обязывает закон. Число участников ООО может быть максимум 50. При превышении оно обязано преобразоваться в ОАО или в производственный кооператив (п. 3 ст. 7 закона 14-ФЗ).

Принудительная процедура возможна только в форме разделения или выделения. Решение об этом принимает суд или уполномоченные госорганы, к примеру антимонопольные структуры в отношении компаний электроэнергетического рынка.

Алгоритм действий юрлица при реорганизации

Для реорганизации установлена определённая последовательность (ст. 60 ГК РФ):

1. В течение трёх дней после принятия соответствующего решения организация письменно уведомляет орган, регистрирующий юрлиц, — ИФНС России.
2. Получившая извещение налоговая в течение трёх рабочих дней вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что общество реорганизуется. Информация доступна и прозрачна. Вы можете проверить статус должника, заказав выписку из ЕГРЮЛ, например, на сайте ФНС.
3. После появления в госреестре записи юрлицо дважды, с периодичностью один раз в месяц, публикует в «Вестнике государственной регистрации» соответствующее сообщение, предназначенное для заинтересованных лиц.

Также п. 2 ст. 13.1 закона 129-ФЗ обязывает компанию письменно уведомить заёмщиков о предстоящем изменении статуса. На это отводится пять рабочих дней с даты подачи заявления в ИФНС.

Вместе с тем п. 5 ст. 51 закона 14-ФЗ и п. 6 ст. 15 закона 208-ФЗ не указывают на необходимость письменно уведомлять кредиторов.

Юристы всё же рекомендуют направлять сообщения заимодавцам. В госрегистрации может быть отказано, если эта обязанность не исполнена (пп. «с» п. 1 ст. 23 закона 129-ФЗ).

В письменном уведомлении указывается форма реорганизации юрлица, а также сведения об участниках, компаниях, создаваемых в результате процедуры, порядок заявления заинтересованными лицами своих требований.

Кредитор может столкнуться с недобросовестным должником — получить не те документы или вообще пустоту. В этом случае нужно составить в почтовом отделении акт о получении пустого конверта и подготовить исковое требование к организации о досрочном исполнении обязательств.

Права кредитора

Кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с исковым требованием досрочной выплаты всех долгов или возмещения убытков, причинённых реорганизацией (п. 2 ст. 60 ГК РФ). Условие — права требования (законная возможность получить долг) должны возникнуть до появления первой соответствующей публикации в СМИ.

Чтобы должники не использовали процедуру как механизм уклонения от исполнения обязательств, лучше держать руку на пульсе. Заимодавцу даётся всего месяц после второй публикации, чтобы успеть предъявить требования. Это касается и самой налоговой, если она является кредитором юрлица — а она будет им при любой недоимке в бюджет.

Надлежащим образом заявленные требования взыскателей должник может удовлетворять вплоть до завершения изменения своего юридического статуса. В результате задолженность погашается, долги не отражаются в передаточном акте (разделительном балансе), не переходят к правопреемнику.

Если вы не воспользуетесь этим правом и не обратитесь в суд, долг будет выплачивать правопреемник. Если образовано два и более юрлица, ответственность будет солидарной.

Солидарная ответственность должников

Если кредитору досрочно не вернули задолженность, не возместили убытки, не предложили достаточное обеспечение, для участников процедуры, которые поспособствовали этому определёнными действиями, а также бездействием, наступают правовые последствия в виде солидарной ответственности. Взыскатель может предъявить полное или частичное требование к любому из должников до полного исполнения обязательства. Должники при этом равны между собой по объёму обязательств (ст. 323 ГК РФ).

Совместная ответственность при правопреемстве реорганизованного юрлица возникает, когда невозможно определить правопреемника или когда к нарушению интересов заёмщиков привело неправильное распределение активов и обязательств компании-должника.

Как достаточное обеспечение ограничивает права

Если вам как кредитору предложено так называемое достаточное обеспечение и оно принято, вы теряете право призвать реорганизуемую компанию через суд к досрочному исполнению всех обязательств, возмещению убытков.

Предложенное взыскателю обеспечение считается достаточным, если:

• он не против принять обеспечение любым предусмотренным ГК способом, например через поручительство или залог (п. 1. ст. 329 ГК РФ);
• им получена независимая гарантия от кредитоспособного банка. Гарант обязан оплатить все долги, если заинтересованное лицо предъявит соответствующее требование и докажет, что реорганизуемый/реорганизованный должник не исполняет обязательства.

Вычет НДС при реорганизации партнёра

Если реорганизованная по форме выделения компания была вашим партнёром и по сделкам с ней вы производили вычет НДС, существует риск, что такой вычет налоговики признают необоснованным. Вам предстоит доказать экономическую целесообразность сделки, добросовестность договорных отношений. Если после этого суд всё же придёт к выводу, что целью сделки была экономия налоговых платежей, он оставит решение ИФНС о доначислении НДС в силе, и вам придётся уплатить НДС в бюджет.

Об особенностях налогообложения при реорганизации компаний — в ст. 162.1 НК РФ.

Чтобы обезопасить себя от подобного сотрудничества, проверяйте правильность реквизитов подозрительных компаний, убедитесь, что данные директора не внесены в списки дисквалифицированных должностных лиц или номинальных директоров.

Можно ли оспорить реорганизацию должника

Не всегда досрочное исполнение обязательств отвечает интересам взыскателя. Существует риск столкнуться с фактом несправедливого распределения активов и пассивов должника, когда новым юрлицам передаётся неликвидное имущество, не равное по цене переданным обязательствам. Кроме того, извещение в СМИ может остаться незамеченным или просто отсутствовать, если организация нарушила обязательства по раскрытию информации о предстоящих изменениях своих регистрационных данных.

Оспорить решение о реорганизации юрлица кредиторы не могут. Согласно законодательству, оно может быть признано недействительным лишь по требованию учредителей, участников и других лиц, имеющих на это законное право (п. 1 ст. 60.1 ГК РФ).

Учитывая это, заёмщики пытаются оспорить саму процедуру. Исходя из анализа результатов актуальной судебной практики, можно сделать следующие выводы:

• Оспорить процедуру как сделку обычно не удаётся.
• Доказать мнимую реорганизацию путём признания недействительным договора о присоединении или передаточного акта практически невозможно.
• Если налоговая нарушит срок регистрации новой организации, это не повлияет на защиту интересов взыскателя. У него в принципе отсутствует интерес оспаривать решение налоговой: исключение записей об образованных в результате процедуры юрлиц из ЕГРЮЛ не приведёт к восстановлению его прав.

Единственная надёжная гарантия защиты прав кредитора в случае состоявшейся реорганизации — привлечение участников процедуры к солидарной ответственности. Если защита интересов при реорганизации юридического лица нарушена, активы и пассивы распределены между первоначальным должником и правопреемниками несправедливо и этот факт не позволяет расплатиться с заёмщиком, последний вправе заявить о своих требованиях как одному из солидарных обществ, так и всем одновременно.