Патент и маркировка: какие товары нельзя продавать на патенте
Чтобы торговать маркированными товарами, нужно выбрать подходящую систему налогообложения. Так, например, для некоторых товарных групп торговля на патенте под запретом. В статье разбираемся, кому точно нельзя работать на патенте и продавать маркированные товары.
Будьте внимательны: в интернете часто можно встретить неверную информацию. У нас всё точно: мы проверили данные у юриста и эксперта по маркировке.
Больше полезных статей на любые бизнес-темы вы найдёте в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!
Какие товары обязательно маркировать
Обязательную маркировку товаров вводят постепенно. В 2024 году производители должны маркировать:
- товары лёгкой промышленности: рубашки, свитера, костюмы, пальто и прочая одежда;
- табачные изделия, в том числе никотинсодержащую продукцию, электронные сигареты и жидкости для них;
- обувь;
- лекарства и медицинские изделия;
- молочную продукцию;
- упакованную воду;
- шубы и изделия из меха, кроме отделки;
- пиво, слабоалкогольные напитки в любой потребительской упаковке;
- фотоаппараты и лампы-вспышки;
- духи и туалетную воду;
- шины и покрышки;
- детскую воду;
- безалкогольные напитки и соки;
- антисептики;
- БАДы;
- кресла-коляски.
С 1 сентября 2024 года также начнут маркировать велосипеды и рамы.
Предприниматели, которые продают эти товары, должны зарегистрироваться в системе маркировки и подавать в неё сведения об обороте маркированных товаров.
Если у вас Эвотор, установите сервис «Маркировка». Он поможет зарегистрироваться во всех необходимых системах и начать продавать маркированные товары. В стоимость сервиса входит подключение к ЭДО — вам не придётся платить за него отдельно.
На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranykp1Bhz
Какие маркированные товары нельзя продавать на патенте
В 2020 году предпринимателям на патенте запретили продавать маркированные шубы и изделия из меха, обувь и лекарства (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). А когда список товаров с обязательной маркировкой пополнился шинами, духами, фотоаппаратами и одеждой, началась путаница. Разные источники в интернете сообщали, что на патенте вообще нельзя продавать маркированные товары. Это не так.
Прямого запрета продавать маркированные товары на патенте нет, но есть требование: торговать можно только в розницу. Формально продажа конечному покупателю маркированных шуб, обуви и лекарств относится к розничной торговле. Но в случае с работой на патенте Налоговый кодекс исключает эти три категории товаров из розничной торговли. А значит, продавать шубы из натурального меха, обувь и лекарства на ПСН нельзя (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Такие предприниматели должны работать на упрощённой или общей системе налогообложения.
Как продавать остальные маркированные товары на патенте
Предприниматели, которые торгуют в розницу любыми товарами, кроме шуб, обуви и лекарств, могут работать на патенте. Для них нет ограничений по выбору системы налогообложения.
Минфин, отвечая на вопросы о продаже маркированных товаров на патенте, даёт разъяснения. Это не законодательные акты, они носят справочный характер, но им можно верить.
Есть разъяснения Минфина по шинам и продаже одежды. В письмах сказано, что продавать на патенте маркированную одежду (письмо Минфина от 26 января 2021 года № 03-11-11/4293) и шины (письмо Минфина от 21 апреля 2021 года № 03-11-11/30230) можно, если соблюдать остальные требования к ПСН.
Как выбрать систему налогообложения, чтобы продавать маркированные и немаркированные товары вместе
Предположим, у предпринимателя есть магазин для любителей комиксов, где он продаёт одежду, обувь и канцтовары. Обувь он может продавать только на общей или на упрощённой системе налогообложения, для остальных категорий ограничений нет. В этом случае он может совместить два налоговых режима, например продавать обувь на упрощёнке, а остальные товары — на патенте.
Минфин подтверждает: можно совмещать налоговые режимы, если продавать маркированные и немаркированные товары в одном магазине (письмо Минфина от 11 февраля 2021 года № 03-11-11/9101). Для этого предпринимателю нужно вести отдельный учёт доходов и расходов.
На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanymhtTgC
Подытожим
- Предприниматели, которые продают обувь, лекарства и шубы и изделия из меха, должны использовать упрощённую или общую систему налогообложения.
- Остальные маркированные товары можно продавать в розницу на патенте или любом другом налоговом режиме.
- Если в магазине есть разные категории товаров, можно совмещать два налоговых режима, например патент и упрощёнку.
Подписаться
На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranyo1JN64
Что скажете?
-
Очень доступно и понятно,спасибо!
-
Можно ли на патент торговать моторными маслами? Наши торгаши автомаслами торгуют на УСН.
-
в ответ Сергей
На ПСН запрещена продажа некоторых подакцизных товаров — моторные масла к ним относятся. В связи с этим торговать моторными маслами на патенте нельзя.
-
Весь интернет перерыла, не могла найти можно ли торговать шинами на патенте. Благодарю! У вас очень четко и понятно.
-
Можно ли на патент продавать парфюм.
-
в ответ Евгений
Да, духи и парфюмерную продукцию можно продавать на патенте, но обязательно надо маркировать.
-
Добрый день! Можно ли торговать на патенте семенами и удобрениями.
-
в ответ Светлана
Да, можно.
ИП вправе применять ПСН при розничной продаже, за исключением некоторых видов маркированных товаров — лекарств, обуви и шуб. Так что семена и удобрения продавать на патенте можно, если вы соблюдаете остальные требования для ПСН.
-
Добрый день, имеется розничный магазин в ТЦ по продаже спортивного питания и БАДов, на данный момент использую ПСН, с 1 октября обязательная маркировка БАДов, могу лия остаться на ПСН?
-
в ответ Николай
Да, на ПСН можно торговать маркированной продукцией, в том числе БАД. Исключения — обувь, лекарства и изделия из меха, их продавать на ПСН нельзя.
-
Розничный магазин по продаже электронных сигарет и жидкостей. Планируем продавать кальяны. Можем ли оставаться на ПСН?
-
в ответ Аида
Да, продавать электронные сигареты и кальяны можно на ПСН, хотя они и относятся к подакцизным товарам
-
Добрый день. Розничный магазин по продаже пива, пуаре и медовухи. С января 2024 года вводят маркировку, можно ли оставаться на ПСН?
-
в ответ Ольга
Да, большинством маркированных товаров можно спокойно торговать на ПСН, пиво в их числе
-
как быть с товаром купленным до введения товара в список честного знака
-
в ответ Евгений
Если вы торгуете в розницу и заказали товар у производителя ещё до старта его обязательной маркировки, то есть без кода, подавать сведения в систему «Честный знак» не нужно, продавайте как раньше. Обычно обязательная маркировка товара вводится поэтапно: сначала зарегистрироваться в системе и начать маркировать должны производители, а только через время — продавцы.
-
Здравствуйте. Можно ли торговать зерновым кофе (это продукты питания?) на патенте?
Если патент получен и торговля уже ведется весь год, какова ответственность при выявлении торговли продуктами питания (базовая система усн 6%)?
-
в ответ Сергей
В налоговом кодексе (п.2 ст.346.43) есть примерный перечень видов предпринимательской деятельности, подпадающих под патент. Одним из видов деятельности является розничная торговля (п.п.45, 46). Розничная торговля продуктами питания не выделена в отдельный подпункт, поэтому продажа зернового кофе входит в патент на розничную торговлю.
Если предприниматель продает кофе из кофемашины, ему нужен патент на услуги общественного питания (п.п. 47, 48 п.2 ст.346.43 НК РФ).
Каждый регион устанавливает свой перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патента. Ссылка на классификатор
-
Доброго времени суток! Могу ли торговать авто стеклами в розницу на патенте? Понимаю так, что ККТ не нужна. Какие документы подтвердят такую розницу (отгрузка/оплата)? Спасибо.
-
в ответ Елена
Да, торговать автостеклами в розницу на патенте можно, если в вашем регионе предусмотрен патент на розничную торговлю.
Согласно п.2 статьи 2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ ИП могут не использовать ККТ при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах. Но если у вас есть свой павильон или магазин, киоск или другое торговое место, которое обеспечивает сохранность товара, — касса нужна.
Если вы имеете право не применять ККТ, клиенту вместо кассового чека нужно выдать квитанцию, товарный чек или другой подобный документ. Изготовить его можно на компьютере или в типографии. Он же подтвердит отгрузку товара.
-
Доброго дня!
Открываю магазин по продаже новой мобильной техники, а также б/у техника и различные аксессуары в той же тематике. Можно ли работать на ПСН? -
в ответ Богдан
Да, продавать такие товары на ПСН можно
-
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, можно ли на патенте торговать очками на заказ ? (Оправа+линзы+ работа мастерской)
-
в ответ Екатерина
Да, в розницу торговать очками на ПСН можно
-
Добрый день!
Можно ли продавать в розницу лекарственные препараты ветеринарного назначения на ПСН?
Нашла статью, что данные товара подлежать обязательной маркировке только с октября 2024 года -
в ответ Анастасия
Да, до старта обязательной маркировки этих лекарственных препаратов, вы можете продавать их в розницу на ПСН.
-
Добрый день,маркированным товаром легпрома(платья,джинсы,брюки)можно торговать на патенте?
-
в ответ Ирина
Да, можно
-
Добрый день. Хотим начать работать с Яндекс едой, можно на патенте пробивать продажи блюд на доставку и саму плату за доставку?
-
в ответ Анна
Да, общепит вправе применять ПСН, даже если не имеет залов обслуживания клиентов, а реализация продукции осуществляется исключительно через сервисы доставки еды
-
Здравствуйте. Сейчас вводят обязательную маркировку на корма для животных ( видела ещё здесь вопрос по вет.препаратам, но что для них нужна маркировка не видела такой статьи). Я правильно понимаю, что могу остаться на ПСН?
-
в ответ Оксана
Всё верно, можете остаться. Из маркированных товаров на ПСН нельзя продавать только лекарства, изделия из меха и обувь.
Про новые группы товаров в маркировке мы недавно выпустили статью, можете прочитать =)
-
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, хотим открыть фудкорт производство и продажа безалкогольных напитков. Я так понимаю маркировке подлежат упакованные напитки и соки, к фудкорту это не относится? И подскажите еще, запуталась, производство и продажа только напитков относится к общественному питанию, не к розничной торговле?
-
в ответ Анна
Верно, производство и продажа напитков без упаковки относится к общепиту, поэтому маркировать вам не нужно
-
Добрый день. Продажа сценических костюмов, а также национальных костюмов подлежит маркировке в 2024 году?
-
в ответ Людмила
Зависит от товаров. Вам нужно сверить коды ТН ВЭД, список обязательных кодов есть в PDF на сайте
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
Всё о маркировке
1281
693
9287
1730
3114
3231
3917
4965
39457
75448
4654
15701
14503
40890
993
18808
10469
7796
6548
6778
4314
981
1031
1001
1040
810
2801
1980
Так то оно так…таких статей полно в рунете, но толку? В налоговой их показываешь — им по барабану, письма Минфина показываешь — им снова параллельно. У нас налоговая считает что нельзя ни в коем случае совмещать патент и усн на любых маркированных товарах. Более того, наша налоговая настолько грамотно читает тексты законов, что считает абсолютно любые изделия из меха подлежащими маркировке (шапки и варежки в т.ч.).
По факту воспользоваться описанной возможностью совмещения режимов нереально. Думаю так не только в моей налоговой…