Зарплата ИП: как вывести деньги из бизнеса

Может ли ИП назначить себе зарплату

Зарплата ― это вознаграждение за труд, которое работнику платят в соответствии с трудовым договором (ст. 129, ст. 57 ТК РФ). Трудовой договор предполагает наличие двух сторон: работника и работодателя (ст. 56 ТК РФ). Если нет одной из сторон, то трудовой договор заключить нельзя.

Предприниматель не может выступать в трудовом договоре одновременно и работодателем, и работником. Соответственно, трудовой договор ИП с самим собой заключить нельзя. А значит, начислять и выплачивать себе зарплату нельзя (письмо Минтруда от 26.05.2021 № 14-6/ООГ-4834, письмо Роструда от 27.02.2009 № 358-6-1).

Также предприниматель не вправе выплачивать себе надбавку за сложность работы, командировочные и другие компенсации, предусмотренные в ТК РФ для работников, с которыми заключён трудовой договор.

Но, как и любой другой человек, предприниматель может устроиться на работу с открытым ИП, стать штатным сотрудником и получать зарплату. В законе нет ограничений о приёме на работу ИП. Есть только несколько должностей, которые нельзя совмещать с занятием предпринимательской деятельностью. В основном они касаются госслужащих (подп. 3.1 п. 1 ст. 17 закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ).

Если ИП устраивается на работу по трудовому договору в штат, работодатель платит ему зарплату и уплачивает с неё НДФЛ и страховые взносы. А предприниматель продолжает самостоятельно платить налоги и взносы с доходов от предпринимательской деятельности.

Как предприниматель может пользоваться деньгами бизнеса

Хотя предприниматель не может платить сам себе зарплату, это не значит, что он останется без денег. Как правило, у него открыт расчётный счет. Он похож на обычный, только ИП использует его для бизнеса. На расчётный счет поступает оплата от покупателей и заказчиков, а потом предприниматель тратит поступившие деньги на нужды бизнеса ― рассчитывается с поставщиками, платит налоги, зарплату сотрудникам.

Закон не запрещает тратить деньги из кассы и с расчётного счета ИП на личные нужды предпринимателя. Личные нужды ― это расходы, не связанные с бизнесом. Например, покупка домой холодильника, плата за обучение детей, расходы на путешествия в отпуске.

Деньги предпринимателя не разграничивают на предпринимательские и личные — это всё его личные средства. Минфин разъяснил, что после того, как предприниматель уплатил все необходимые налоги и взносы, он может использовать деньги на расчётном счёте ИП на личные цели (письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).

Но это не значит, что предпринимателю нельзя тратить деньги на личные нужды с расчётного счета до того, как он заплатит налоги и взносы. Их можно тратить в любое время — главное, чтобы к моменту наступления срока уплаты налога или взноса на счёте было достаточно денег. Если вовремя их не заплатить, налоговая начислит пени.

Если ИП будет брать с расчётного счёта слишком много денег на личные нужды, то средств может не хватить не только на уплату налогов, но и на другие текущие нужды бизнеса: оплату аренды офиса, выплату зарплаты сотрудникам, закупку товаров. То есть возникнет кассовый разрыв ― ситуация, когда нет денег на обязательные расходы.

Как вывести деньги из ИП для личных нужд

Предприниматель может взять деньги на личные нужды из кассы или с расчётного счёта. В случае с расчётным счётом у него есть три способа:

• перевести деньги на личную карту;
• рассчитываться бизнес-картой для ИП;
• снять наличные с расчётного счёта.

Получение денег из кассы

Для ИП действует упрощённый порядок ведения кассовых операций. Они вправе (п. 2, 4.1 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У):

• не устанавливать лимит остатка кассы;
• не оформлять кассовые документы — приходные и расходные ордера, кассовую книгу.

Если предприниматель решил вести кассовые операции в упрощённом порядке, ему нужно издать приказ ― о ведении кассовых операций в упрощённом порядке. После этого он может брать деньги из кассы без оформления документов, без расходных и приходных кассовых ордеров.

Если предприниматель ведёт кассовые операции в обычном порядке, то есть приказа про упрощённый порядок нет, то, чтобы взять наличные из кассы, нужно оформить расходный кассовый ордер (РКО, форма КО-2). В поле «Основание» нужно указать «На личные нужды».

Перевод с расчётного счёта ИП на личную карту

На перевод денег с расчётного счета ИП банки обычно устанавливают лимиты. В каждом банке свой лимит. Если переводить сверх этой суммы, то придётся платить комиссию.

✅ Чтобы у банка не возникло вопросов о характере операции, при переводе денег на личную карту в назначении платежа нужно указать «Доход от предпринимательской деятельности, оставшийся после уплаты налогов и взносов» или «Перевод собственных денег ИП, оставшихся после уплаты налогов и взносов». 

❌ Нельзя писать в назначении платежа «Зарплата ИП», «Материальная помощь», «Командировочные», поскольку такие выплаты для предпринимателя не предусмотрены. 

После того как предприниматель переведёт деньги на личную карту, он может снять нужную сумму в банкомате или расплачиваться личной картой при покупках.

Использование бизнес-карты для ИП

Некоторые банки предлагают привязать к расчётному счёту бизнес-карту для ИП. Предприниматель может пользоваться этой картой как обычной дебетовой, а деньги будут списываться с расчётного счёта ИП. Бизнес-картой можно расплачиваться где угодно и за что угодно без ограничений, лимитов и комиссий. 

Бизнес-картой можно оплачивать покупки как для бизнеса, так и для личных нужд, но есть нюансы в зависимости от налогового режима, на котором работает ИП.

УСН «Доходы минус расходы» или ОСН. У предпринимателя, который применяет один их этих налоговых режимов, могут возникнуть проблемы с налоговой, если при расчёте налога он учтёт все расходы, которые прошли через его бизнес-карту.

При расчёте налога предприниматели вправе учесть только расходы, связанные с бизнесом, например, на покупку канцтоваров для офиса или бензина для служебного автомобиля. Нельзя включать в состав расходов личные траты, например, на холодильник или телевизор для дома, даже если оплачивали покупки бизнес-картой для ИП. 

В ходе налоговой проверки инспекция потребует подтвердить все расходы документами, и, если установит, что траты не связаны с бизнесом, доначислит предпринимателю налоги, пени и штрафы. Простой способ избежать путаницы с расходами — использовать бизнес-карту только для трат, связанных с бизнесом, а все остальные покупки оплачивать личной картой. 

УСН «Доходы». Если предприниматель применяет УСН «Доходы», то расходы не имеют значения. В таких случаях можно использовать бизнес-карту для личных нужд, не опасаясь претензий от налоговой.

Снятие наличных с расчётного счёта ИП

Деньги ИП на личные нужды можно снять с расчётного счёта в банкомате через бизнес-карту. При этом банк обычно устанавливает лимит на снятие наличных. Со снятой сверх лимита суммы придётся заплатить комиссию. 

Кроме того, снять деньги с расчётного счета можно в операционной кассе банка. На снятие наличных в кассе может действовать более высокая комиссия, поскольку в проведении операции участвует кассир. Если сумма для снятия крупная, её лучше предварительно заказать, например, за день до снятия. 

Банки контролируют операции в соответствии с законом о противодействии легализации преступных доходов (закон № 115-ФЗ). Банк может заинтересоваться любой операцией, если она покажется ему подозрительной, в том числе переводом денег на личную карту ИП или снятием денег в банкомате. В этом случае банк запросит у предпринимателя пояснение по операции. Если предприниматель не предоставит банку пояснение, банк может отключить дистанционное обслуживание или заблокировать расходные операции по счёту.

Чтобы избежать лишнего внимания банка, при выводе денег с расчётного счёта ИП придерживайте таких правил:

1. Платите налоги и взносы с того же счёта, с которого выводите деньги для личных нужд. Не допускайте просрочки уплаты налогов и взносов.
2. Предпринимательские расходы, например покупку товаров для бизнеса, оплачивайте с этого же расчётного счёта. Так банк увидит, что вы ведёте реальную предпринимательскую деятельность.
3. Старайтесь не переводить на личную карту слишком большие суммы и слишком часто. То есть не стоит переводить одним платежом 1 000 000 ₽: такая операция точно попадёт под контроль.
4. После того как деньги поступили на личную карту, не снимайте сразу крупную сумму наличных. Лучше снимать понемногу в течение нескольких дней.
5. Не переводите все деньги с расчётного счёта ИП на личную карту.

Нужно ли платить налог с денег, которые ИП вывел для личных нужд

ИП платит налоги с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Например, если он занимается ремонтом офисной техники, то будет платить налоги со всех услуг и работ по ремонту техники, которые оказал клиентам. Вид налога зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель: ОСН, УСН, АУСН, ЕСХН или патент.

С денег, которые ИП берёт для личных нужд с расчётного счёта или из кассы, платить дополнительный налог не нужно (письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.05.2009 N 20-14/2/054094, письмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905).

Подытожим

👉 Зарплату получают сотрудники, которые работают по трудовому договору, где обязательно должны быть две стороны: работодатель и работник. Предприниматель не может одновременно выступать и работодателем, и работником. Поэтому ИП не может назначить и выплачивать себе зарплату. Чтобы получать зарплату, ему нужно стать штатным сотрудником какой-либо компании.

👉 Деньги предпринимателя не разделяются на средства бизнеса и личные — это всё его личные деньги.

👉 На личные нужды предприниматель может брать наличку из кассы и выводить деньги с расчётного счёта. Есть три способа вывести деньги:

• перевести на личную карту;
• снять наличные в банкомате или в операционной кассе;
• оплачивать личные покупки бизнес-картой для ИП.

👉 Чтобы не привлекать внимание банка и налоговой инспекции, при выводе денег с расчётного счёта предприниматель должен придерживаться определённых правил. 

👉 Платить НДФЛ при выводе денег с расчётного счёта ИП или из кассы не нужно.