Как платить налог УСН при продаже на маркетплейсах

Маркетплейс берёт за продажу товара комиссию. Например, худи купили за 1000 ₽, маркетплейс удержал 100 ₽, а селлеру перевёл 900 ₽. Кажется, доход селлера только 900 ₽, но это ошибка. Доходом считается стоимость товара, то есть 1000 ₽ — с неё и нужно считать налог. Расскажем, как платить налоги с продаж на маркетплейсе на обоих видах УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Что в статье

Почему важно верно заплатить налоги при работе с маркетплейсами
Как платить налог на УСН «Доходы» при торговле на маркетплейсах
Как платить налог с продажи на маркетплейсе на УСН «Доходы минус расходы»
Коротко: работа с маркетплейсами при УСН

Почему важно верно заплатить налоги при работе с маркетплейсами

Если неправильно рассчитать налог УСН при продаже через маркетплейс и заплатить меньше, налоговая его пересчитает, добавит пени и оштрафует на 20% от суммы долга (ч. 1 ст. 122 НК РФ). Недоплату найдут на проверке декларации УСН, которую инспекторы проводят раз в год, либо на выездной — за три последних года. С выездными проверками могут прийти к любому бизнесу — моратория, как с проверками Роспотребнадзора, пожарными и трудовыми, нет.

Одна из обязанностей бизнеса на УСН — вести КУДиР. А можно и не вести, если у вас на кассе сервис «Книга учёта». Он сам заполнит вашу КУДиР за последние годы, а ещё поможет отправить декларацию и заявления в ФНС.

Узнать больше →

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranynkr5Va

Как платить налог на УСН «Доходы» при торговле на маркетплейсах

На УСН «Доходы» налог платят с суммы заработанных денег — дохода. Расходы на бизнес не учитывают.

С маркетплейсом селлер заключает агентский договор. Первый продаёт товар второго за комиссию. Для селлера эта комиссия — расходы на бизнес.

Разберём расчёт налога УСН при торговле на маркетплейсах на примере с худи. Маркетплейс продал худи за 1000 ₽, забрал себе 100 ₽, селлеру перевёл 900 ₽. Доход селлера — 1000 ₽. Именно с этой суммы селлер заплатит налог УСН. Всё потому, что на УСН «Доходы» не учитывают расходы. Комиссия агента в расходах — не исключение (ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина № 03-11-11/83988 от 01.09.2023).

Учёт продаж на маркетплейсах на УСН «Доходы» ведут на основе отчёта маркетплейса. Из отчёта берут сумму дохода с продажи товара, записывают в книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а потом рассчитывают с неё налог. Дата получения дохода — когда деньги пришли селлеру от маркетплейса.

Штрафы маркетплейса, оплата хранения на складе и доставка тоже не вычитаются из дохода селлера и не уменьшают налог (письмо ФНС № СД-4-3/5762@ от 05.05. 2023).

Как платить налог с продажи на маркетплейсе на УСН «Доходы минус расходы»

На УСН «Доходы минус расходы» налог платят с разницы между доходами и расходами. То есть чем больше расходов, тем меньше налог. Перечень расходов в Налоговом кодексе закрытый — какие угодно траты списать нельзя. Комиссия агента в списке есть, поэтому её можно вычесть из дохода. Но когда речь идёт про налог с продажи товара на маркетплейсе, не всё так просто (п. 24 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Снова посмотрим на примере с худи за 1000 ₽, удержанной комиссией 100 ₽ и полученными селлером 900 ₽. Сразу поставить в доход 900 ₽ — ошибка. В доходах нужно указать 1000 ₽, в расходах 100 ₽ — комиссию маркетплейса, а потом одно вычесть из другого и посчитать налог (письмо ФНС N СД-4-3/5416@ от 08.05.2024).

Данные для расчёта налога на УСН «Доходы минус расходы» маркетплейс отображает в отчёте — из него берут сумму продажи товара, комиссию и стоимость доставки. Доходы и расходы записывают в соответствующие разделы КУДиР. Дата получения дохода — день поступления денег селлеру. Аналогично учитывают и дату расхода.

Штрафы из дохода не вычитают: их нет в Налоговом кодексе. А вот расходы на хранение и доставку — есть. Их тоже можно посмотреть в отчёте маркетплейса и поставить в расход (п. 23 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Работать станет проще с сервисом «Управление ассортиментом» от Эвотора. Анализируйте продажи и цены конкурентов, создавайте карточки товаров в несколько кликов, синхронизируйте остатки на всех площадках.

«Управление ассортиментом» сейчас работает с Яндекс Маркетом, Озоном и Вайлдберрис.

Узнать о сервисе

На правах рекламы ООО «ТУ СОФТ» 2RanymbzGDe

Коротко: работа с маркетплейсами при УСН

Доход селлера на УСН — вся сумма продажи товара без вычета комиссии маркетплейса. Налог УСН при работе с маркетплейсами считают от суммы продажи, которую смотрят в отчёте маркетплейса.
На УСН «Доходы» при работе с маркетплейсами никакие удержания маркетплейса вычесть из дохода нельзя, потому что на этом налоговом режиме налог платят без учёта расходов на бизнес.
На УСН «Доходы минус расходы» комиссию маркетплейса можно вычесть из дохода и платить меньше налога. То же самое — с удержанием за хранение и доставку. Штрафы маркетплейса вычесть из дохода нельзя.