УСН и патент без сотрудников: как ИП обойтись без бухгалтера

Ещё ИП на упрощёнке не обязаны вести бухгалтерскую отчётность, нужна только налоговая декларация за год и книга учёта доходов и расходов — КУДиР. На патенте документов ещё меньше — только книга. 

Мы собрали все отчёты и платежи для предпринимателей на упрощёнке и патенте, а потом упаковали их в инструкцию. Можно держать её всегда перед глазами и ничего не упускать. Или взять помощника — почти все вопросы по налогам и отчётам закрывает наше приложение. По ходу объясним.

Вести КУДиР — на ПСН и УСН

Запарность*: 😱😱😱. Запарность — уровень сложности операции для обычного предпринимателя. Шкала от нуля до пяти. 

Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) должен вести каждый предприниматель. В неё записывают выручку за день и, если надо, расходы. КУДиР не надо сдавать в налоговую, но инспектор может попросить книгу во время проверки. Если книги нет, она заполнена неправильно или не заполнена — будет штраф. 

КУДиР заполняют в бумажном и/или в электронном виде. Налоговая может попросить  КУДиР на бумаге, поэтому предприниматели ведут электронную книгу, а в конце года распечатывают, заверяют, прошивают и хранят пять лет. Представьте, в 2028 году налоговая ещё может попросить КУДиР за 2023 год. 

📌Если что, вот бланк КУДиР — можно забрать и заполнить руками.

КУДиР на УСН «Доходы»

Предприниматель вносит в книгу только доходы. Всего в книге шесть разделов, а вам нужны только первый, четвёртый и пятый. 

Раздел 1. Доходы и расходы. Cюда пишем только суммы, которые приходят в кассу или на расчетный счёт. У каждой суммы уточняем дату, плательщика и номер документа — накладной или договора. Доход надо внести в книгу в тот день, когда получили деньги.

Раздел 4. Расходы, уменьшающие сумму налога. Сюда нужно вносить страховые взносы за сотрудников. Если ИП без работников, укажите взносы, которые предприниматель платит за себя. 

Раздел 5. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога. Торговый сбор есть только в Москве. Но даже если вы из Ростова и торговый сбор не платите, нужно указать отчётный год, а вместо суммы поставить прочерки. 

Если уплачиваете торговый сбор, надо указать:

• порядковый номер операции; 
• дату и номер первичного документа; 
• период, за который внесли платёж; 
• сумму. 

Торговый сбор надо платить каждый квартал, раз в квартал нужно вносить сумму в КУДиР.

КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

Указываем все доходы и расходы — это первый, второй и третий разделы. 

Раздел 1. Доходы и расходы. Надо вносить в таблицу доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога. Каждую запись о расходах нужно подтверждать накладными, чеками, квитанциями или актами.

Не все расходы надо вносить в книгу. Список того, что нужно, есть в ст. 346.16 Налогового кодекса. Допустим, расходы на аренду, закупку товаров или страховые взносы за себя подходят для уменьшения налога — их надо в КУДиР. А гонорар тамады на корпоративе не считается расходом предприятия, при расчёте налога его не засчитают.  

Раздел 2. Расходы на основные средства и нематериальные активы. Если предприниматель купил оборудование или программу для бизнеса, эту покупку надо внести во второй раздел. Основные средства: здания, земли, компьютеры и оборудование, инвентарь, природные ресурсы. Нематериальные активы: программы, товарные знаки. 

Раздел 3. Убытки прошлых периодов, уменьшающие страховую базу. Если в 2022 году ИП больше потратил, чем заработал, в 2023 году налоговую базу можно уменьшить — на сумму неучтённых расходов. Для этого их тоже заносят в КУДиР, а потом считают в декларации. 

КУДиР на ПСН

Если у предпринимателя несколько патентов, доходы по ним можно вносить в одну книгу учёта. Но для нового патента надо заводить и новую книгу. Например, купили патент на три месяца — ведём книгу три месяца. Потом покупаем новый патент — заводим новую книгу.

КУДиР для предпринимателей на патенте — это один раздел, куда записывают только доходы, а расходы записывать не нужно. Можно фиксировать каждый чек или всю сумму доходов за день. Например, закрыли кассу → записали сумму в книге → внесли номер и дату Z-отчёта. 

Платить налоги и сдавать отчётность на ПСН

Запарность: 😱😱😱😱

ИП на ПСН платит только за патент плюс два взноса — страховые взносы за себя и 1% от потенциального дохода.  

Патент. Полностью оплатить патент нужно до того, как закончится срок его действия. Допустим, патент действует до 31 мая, значит, до этой даты и надо заплатить всю стоимость. Стоимость патента можно уменьшить: вычесть из него страховые взносы за себя и дополнительные взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую. 

Взносы за себя. За полный год до надо заплатить 45 842 ₽ — до 31 декабря. Это воскресенье, значит, скорее всего, срок будет продлён до 8 января 2024 года.

Дополнительные взносы. ИП на патенте каждый год платят фиксированную сумму — 1% от потенциального дохода свыше 300 000 ₽. Сумма потенциального дохода указана в патенте. Дополнительный взнос за 2022 год надо оплатить до 1 июля 2023 года. 

Потенциальный доход можно посчитать так:

1. Стоимость патента надо разделить на коэффициент 0,06 — это потенциальный доход. 
2. Из него вычитаем 300 000 ₽ и отсюда считаем 1%. 

Если потенциальный доход меньше 300 000 ₽, а реальный — больше, дополнительный взнос платить не надо.

Обычно на патенте не надо сдавать декларацию, только вести КУДиР, но бывают исключения. Например, если предприниматель купил патент на упрощёнке — должен сдать нулевую декларацию до 25 апреля. А если на ОСНО — декларацию сдавать не надо.

Платить налоги и сдавать отчётность на УСН

Запарность: 😱😱😱😱😱

С 2023 года все отчёты надо сдавать до 25 числа, а выплаты по налогам проводить до 28-го. Так происходит, потому что в этот день ФНС списывает деньги с единого налогового счёта. Вот таблица на весь год — что платить и сдавать ИП на упрощёнке.

Дальше мы разложили налоговый календарь для предпринимателя на УСН на составляющие — чтобы было понятнее, что и когда сдавать. 

Декларация за год на УСН

Запарность: 😱😱😱😱

Когда сдать: до 25 апреля 2023 года — за 2022 год.

За 2022 год надо подать декларацию до 25 апреля, пока по старой форме. Декларацию за 2023 год надо будет сдавать по новой форме.

Обычно декларацию заполняют в электронном виде на сайте налоговой, если у предпринимателя уже есть электронный ключ. Но можно и на бумаге — тогда придётся ехать в налоговую или отправлять письмо по почте.

📌 Это бланк декларации — можете скачать и заполнить вручную. Ещё разобрали в статьях, как именно заполнить декларацию на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Уведомление об исчисленных налогах по авансовому платежу на УСН

Запарность: 😱😱

Чтобы сделать авансовый платёж по налогу, сначала надо заполнить уведомление —  чтобы налоговая знала, сколько денег снять со счёта. Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика, отправить заказным письмом или принести в налоговую ручками.

📌Это бланк — можете скачать и заполнить. А это пример для заполнения.

Налог за прошлый год на УСН

Запарность: 😱😱

Когда платить: до 28 апреля 2023 года.

Налог за 2022 год надо заплатить до 28 апреля. Считаем налог, пополняем единый налоговый счёт на нужную сумму. Уведомление об исчисленных налогах отправлять не нужно, так как есть декларация и в ней указана сумма оплаты.

Авансовые платежи на УСН

Запарность: 😱😱

Авансовый платёж за первый квартал нужно внести до 28 апреля, как и налог. Поэтому к 28 числу на счету ИП должны быть деньги на уплату налога за прошлый год и авансового платежа за текущий.

Если авансовый платёж за первый квартал 2023 года — 5500 ₽, а налог за 2022 год — 12 000 ₽, складываем эти две суммы. К 28 апреля на счёт надо положить 17 500 ₽.

Дополнительный страховой взнос на УСН

Запарность: 😱😱😱

Когда платить: до 1 июля 2023 года.

Если в 2022 году предприниматель заработал больше 300 000 ₽, от заработанной суммы надо заплатить 1%. 

Уведомление на дополнительный взнос не нужно. Налоговая сама посчитает процент по декларации и снимет с единого счёта. Главное, чтобы к 1 июля нужная сумма была на счету.

Фиксированный страховой взнос за себя на УСН

Запарность: 😱😱😱😱😱

Когда платить: до 31 декабря 2023 года.

В 2023 году ИП нужно заплатить за себя взносами 45 842 ₽. Скорее всего, срок продлят с 31 декабря 2023 года до 8 января 2024 года, но это ничего принципиально не изменит. 

Взнос лучше платить частями в течение года — чтобы уменьшить авансовые платежи, но для этого нужно подавать заявление о зачёте сумм страховых взносов в налог. Его можно отправить в личном кабинете налоговой. Как правильно уменьшить налог — в материале Жизы.

📌Это бланк заявления — можете скачать и заполнить. А это пример заполненного заявления.

Подытожим

1. Предприниматели на УСН и ПСН должны вести КУДиР — каждый день записывать доходы и расходы. Можно и не записывать, если поручить это приложению «Книга учёта доходов и расходов». 
2. ИП на патенте платит за патент, а ещё фиксированный взнос за себя — 45 842 ₽ — и дополнительный взнос — 1% с потенциального дохода более 300 000 ₽.
3. ИП на упрощёнке сдаёт декларацию и уведомление об авансовых платежах, платит налог, три авансовых платежа поквартально, дополнительный взнос 1% от заработанной суммы свыше 300 000 ₽ и фиксированный страховой взнос за себя.

💪 Верим в вас — вы справитесь со всеми бумажками!