- Законы
- Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

2 марта 2022
Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов
Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.
- Автор: Ирина Ситникова
- Редактор: Катерина Будашкина
- Иллюстратор: Анастасия Мясникова
Размер страховых взносов за себя в 2021 году
Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2021 году ИП должны заплатить:
- взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
- взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
- дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ — 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.
Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором.
Размер страховых взносов за сотрудников
Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:
- взнос на ОПС – 22%;
- взнос на ОМС – 5,1%;
- взнос на ОСС – 2,9%,
- взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.
Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7550 ₽.
Как правильно уменьшить налог
Уменьшить налог можно только на сумму взносов, которую предприниматель заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ):
- ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
- ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.
Пример 1. У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за третий квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя — это 10 219 ₽ — и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов — 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Можно уменьшить налог только на половину — 21 000 ₽ — и заплатить в бюджет 21 000 ₽.
Пример 2. У предпринимателя два разных патента на три месяца: на 7000 ₽ и 3000 ₽. Он работает в одиночку и заплатил за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патентов, поэтому налог платить не нужно.
Если вы на УСН. Вы покажете сумму доходов и взносов, на которые уменьшили налог, в налоговой декларации по результатам года.
Если вы на патенте. Вам нужно заполнить уведомление об уменьшении налога за счёт страховых взносов и отправить в ту налоговую инспекцию, где вы оформили патент. Уведомление можно подать на бумаге или в электронном виде.
Если у вас несколько патентов из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.
Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.
Как быть, если используете два налоговых режима
Для предпринимателей, которые платят УСН и патент, всё зависит от сотрудников (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013):
1.Если на упрощёнке нет сотрудников, а на патенте их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а патент — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.
2.Если на ПСН нет сотрудников, а на УСН есть, то патент можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.
3.Если сотрудники есть на обоих налоговых режимах, оба налога можно уменьшить за счёт взносов не более чем на 50%.
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на получение сообщений рекламного характера
Налоги и отчётность
4815
5619
11100
30326
14756
40871
18041
4805
11389
13669
81651
6398
34383
6398
3940
2616
10145
2859
9945
1913
1313
9871
10527
1277
1524
1706
1457
1234
3717
6668
2221
3920
6111
41729
1555
1134
5086
3379
1562