Доход за девять месяцев 2023 года не выше 141 412 500 ₽, штат и подрядчики суммарно до 100 человек, основные средства до 150 000 000 ₽ — и вы можете перейти на УСН-6. Но есть и другие ограничения. Рассказываем, кто может платить 6% налога и как перейти на упрощёнку.
Упрощёнка, или УСН, — один из спецрежимов налогообложения. Упрощённым называется потому, что нужно платить один налог вместо нескольких разных и декларацию сдавать только один раз в году. Налоговая ставка по УСН «Доходы» составляет 6%.
С 2023 года произошло много изменений в упрощёнке в связи с введением единого налогового счёта. Изменили форму и срок сдачи декларации, срок уплаты налога и его реквизиты, порядок уменьшения налога УСН на страховые взносы, ввели новые квартальные отчёты — уведомления.
Упрощёнка оптимально подходит для ИП и малого бизнеса, чей доход в 2023 году не превышает 188 550 000 ₽ в год, а расходы составляют менее 60% от выручки.
Применение налогового режима регламентирует глава 26.2 Налогового кодекса, в которой сказано про то, как учитывается сумма доходов, про уменьшение ставки регионами, про повышенные ставки и другие условия УСН 6%.
Помогли разобраться эксперты Эвотора
Согласно законодательству РФ, не каждая фирма и не каждый предприниматель может воспользоваться упрощённым налоговым режимом, для этого есть ряд условий и ограничений.
Условия перехода на упрощёнку:
Использовать специальный налоговый режим нельзя предпринимателям в сфере добычи полезных ископаемых, кроме общераспространённых полезных ископаемых, а также выпускающим подакцизную продукцию — сигареты, бензин, духи. На УСН нельзя работать банкам, микрофинансовым компаниям, нотариусам с частной практикой, адвокатам, ювелирам. Переход на УСН «Доходы» для иностранных компаний, а также организаций-бюджетников невозможен. Полный список сфер деятельности, которым упрощёнка недоступна, можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ.
Перейти на УСН «Доходы» выгодно тем, кто ввиду своей деятельности несёт мало расходов. Например, нет сотрудников или их мало, нет производственных издержек, аренды офиса.
Для тех, кто с Эвотором
Используйте сервис КУДиР, чтобы вести учёт без лишних затрат и ошибок.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranymugd3e
Ставка налога по УСН «Доходы» составляет 6%, однако в некоторых регионах она снижена. Например, в Крыму она составляет 4%. Точную ставку на упрощёнке в вашем регионе можно узнать на сайте налоговой инспекции.
В 2023 году в двух случаях применяется повышенная ставка 8%:
Чтобы не слететь с УСН, доход за 2023 год должен быть не более 251 400 000 ₽, а средняя численность — до 130 человек.
При этом в 2022–2024 годах предусмотрены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН, если их вид деятельности подпадает под льготу — это прописывают местные власти в региональном законе. Такие ИП могут применять нулевые налоговые ставки в течение максимум двух налоговых периодов с момента регистрации. Нулевая ставка распространяется исключительно на налог по упрощёнке: страховые взносы и за себя, и за персонал по-прежнему необходимо выплачивать. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2025.
Также следует разделять ИП, которые работают без персонала и с наёмными работниками — их платежи будут различаться.
Что платит ИП без сотрудников:
Как правильно рассчитать свой платёж, мы писали в статье «Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2023 году».
Что платит ИП с наёмными работниками:
Страховые взносы за себя ИП платит до 31 декабря текущего года сразу одним платежом или же частями: каждый месяц или квартал. Взносы за каждого наёмного работника вносятся ежемесячно до 28 числа месяца за предыдущий месяц. Взносы на травматизм, как и прежде, нужно заплатить до 15 числа месяца по итогам прошлого месяца.
Если доход ИП без сотрудников превысил 300 000 ₽, тогда дополнительно к фиксированной сумме обязательных взносов добавляется 1% от суммы сверх установленного лимита. То есть, если вы заработали 370 000 ₽, то дополнительно к фиксированной сумме взноса платите 1% от 70 000 ₽. Этот процент нужно уплатить не позже 1 июля следующего года.
Фиксированные взносы удобнее платить раз в квартал: во-первых, так платёж будет меньше. А во-вторых, вы сможете уменьшить налог на размер внесённого страхового платежа за этот отчётный квартал. Подробнее о том, как рассчитать страховые для ИП и как уменьшить на них налог УСН, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2023 год для ИП».
Единый налог по УСН, страховые взносы ИП за себя и сотрудников, НДФЛ за сотрудников с 2023 года вошли в единый налоговый платёж. Платежи по ним уходят в Казначейство России (ФНС России). Взносы на травматизм не вошли в ЕНП, их платят в новый фонд — Социальный фонд России.
Про новые правила уплаты налогов рассказали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы»
Налог на упрощёнке платят поквартально, декларацию нужно сдавать один раз в год по его итогам, уведомления по авансовым платежам УСН с 2023 года — ежеквартально. Это основное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН.
База для расчёта суммы налога берётся из книги учёта доходов и расходов. Хоть это и обязательный документ, но в налоговой он не регистрируется. При этом служащие ФНС могут запросить его в любой момент, поэтому вести его следует регулярно.
Дополнительно нужно предоставить отчётность по страховым взносам за сотрудников, персонифицированные сведения по травматизму и НДФЛ. Ещё ИП и компании сдают отчётность по стажу, приёмам, увольнениям сотрудников.
Для тех, кто с Эвотором
Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные с ваших терминалов и сам заполнит КУДиР. А ещё восстановит вашу КУДиР за 2022 год, если вы пользовались смарт-терминалом.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynaEJNc
Сделать это можно как новым ИП и ООО, так и действующим. При этом предприниматель сам отслеживает соответствие критериям упрощёнки и лишь уведомляет налоговую о переходе, а не запрашивает разрешение на это.
Переход на УСН сразу после регистрации ИП и ООО
Автоматически ИП и ООО ставят на общий режим налогообложения. Поэтому сразу после регистрации или в течение следующего месяца нужно заполнить форму КНД 1150001, она же форма № 26.2-1. Её можно передать в отделение налоговой по месту регистрации лично или заказным письмом. Но проще всего это сделать в личном кабинете ИП — понадобится электронная подпись:
Если не отправить уведомление в течение 30 дней после регистрации, то ИП останется на ОСН, а переход на упрощёнку будет доступен только с 1 января следующего года.
Переход на УСН для действующих предпринимателей
Действующие предприниматели меняют систему налогообложения по своему желанию или по требованию Налогового кодекса. Если говорить только об УСН-6, то переход осуществляется по желанию ИП или ООО.
Чтобы сменить систему налогообложения, необходимо подать уведомление о переходе на УСН-6 не позже 31 декабря текущего года, тогда режим будет активен с 1 января следующего года. Главное — убедиться, что соблюдены все требования для перехода: количество сотрудников, доход, сфера деятельности. Для перехода на упрощёнку с 2024 года доходы за девять месяцев 2023 года не должны превышать 141 412 500 ₽.
Переход осуществляется так же, как в случае с только что зарегистрированным ИП: заполненную форму № 26.2-1 нужно направить в налоговую через личный кабинет ИП, передать лично или с помощью представителя в отделение по месту регистрации или отправить заказным письмом.
Обратите внимание, что закрывать ИП и открывать новое для смены налогового режима не только бесполезно, но и чревато санкциями от налоговой из-за неправомерной смены объекта налогообложения в течение отчётного года.
Никакого подтверждения перехода от налогового органа ждать не стоит. Если вы своевременно отправили уведомление, то с 1 января автоматически станете плательщиком УСН «Доходы». До этого придётся платить налоги и подавать декларацию в соответствии с текущим режимом.
Есть нюанс: перейти на УСН в течение отчётного года могут ИП на НПД, но не по желанию, а из-за утраты права на НПД. В этом случае нужно также уведомить налоговую о переходе на УСН и применять новый режим с момента утраты права на старый, например с даты превышения лимита на доход плательщиков профессионального налога.
Если вы перешли на упрощёнку неправомерно, то есть стали платить налог по УСН 6% при несоответствии критериям налогового режима или своевременно не отправили уведомление, налоговая вправе доначислить неуплаченные за прошедший период, но не более чем за три года, налоги, штрафы и пени.
Если для предъявления по месту требования или для собственного спокойствия вам нужно подтверждение работы на УСН, можно запросить у налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7. Для этого нужно написать заявление от имени ИП в свободной форме с указанием регистрационных данных и просьбой направить вам письмо по форме № 26.2-7. Заявление можно отправить почтой или передать в отделение ИФНС по месту регистрации.
Одно из преимуществ упрощённой системы налогообложения УСН-6 — возможность уменьшения налога на страховые взносы как самого ИП, так и сотрудников. Но есть нюансы.
1. Если нет сотрудников, налог на взносы можно уменьшить полностью, а если сотрудники есть, то только наполовину.
Например, у вас нет наёмных работников, сумма налога по УСН за первый квартал составила 12 000 ₽, но в этом же квартале вы заплатили и страховой взнос — чуть более 8000 ₽. Вся уплаченная по взносу сумма вычитается из налога, в итоге вы платите только остаток — около 4000 ₽ вместо 12 000 ₽.
Если же сотрудники есть, взнос уплачен и за них, и за себя, уменьшить налог за счёт этих платежей можно только на 50%.
2. Налог можно уменьшать только на сумму взносов, уплаченных в том же периоде, за который считается налог. То есть, если взнос уплачен во втором квартале, сумма налога уменьшается также за второй квартал.
Также можно уменьшить налог на расходы по выплате сотрудникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного страхования.
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 28 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 29 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 28.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
В последнем случае необходимо предоставить декларацию УСН и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.
КБК — это коды для разных налогов и взносов. Их необходимо указать в платёжном поручении для проведения нужного платежа в строке 104 «КБК».
Авансы и налог УСН, а также пени и штрафы по ним с 2023 года перечисляют на один КБК единого налогового платежа:
Дополнительно к единому налоговому платежу нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов. В уведомлении нужно указать КБК конкретного налога:
В случае, если компания или ИП воспользовались правом переходного периода и перечисляют платежи «по-старому» с указанием КБК конкретного налога, тогда:
В этом случае не нужно подавать дополнительно уведомление, платёжка с КБК конкретного налога сама служит уведомлением.
Но если неверно указать КБК в платёжке, деньги могут не зачислиться, платёжное поручение попадёт в категорию невыясненных. Чтобы разрешить ситуацию, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах с корректным КБК и с этого момента перечислять налог на КБК ЕНП с подачей уведомления.
Про единый налоговый платёж, уведомления и переходный период рассказали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».
В сервисе «Книга учёта доходов и расходов» встроен налоговый календарь. Он напомнит, когда и какую отчётность сдавать, а также сам рассчитает сумму взноса или платежа.
А ещё с помощью модуля «Отчётность» поможет отправить заявления в налоговую, проведёт сверку и, если придёт какое-либо требование от ФНС, уведомит вас об этом.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanynbiHex
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranynefvji
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
Что скажете?