Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников.
Льготы для ИП: продлили сроки уплаты, а некоторым дали ставку 0%
Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников
Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя
Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора
Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.
Сроки уплаты в 2022 году такие:
📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.
Для тех, кто с Эвотором
Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов».
Отсрочка платежей на полгода, но не для всех. Чтобы узнать, есть ли отсрочка у вас, посмотрите постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 — в нём перечислены ОКВЭД сфер, которым дали отсрочку. Например, в списке есть производители продуктов, одежды, напитков и мебели.
Если вам дали отсрочку, вы можете выплатить:
— итоговый платёж за 2021 год до 30 ноября 2022 года вместо 4 мая 2022 года;
— авансовый платёж за первый квартал 2022 года — до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.
Ставка по налогу — 0% на два года. Не платить налог могут предприниматели, которые:
Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.
Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.
Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:
Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.
🤓Разберёмся с формулой: что тут что
Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.
Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 5%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Амурской области ИП на УСН «Доходы» в сфере перевозок, IT-сфере и рекламе платят налог по ставкам 1–3%.
Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.
Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2022 году за себя, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП на УСН».
❗️ИП на УСН, которые в 2021 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.
Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:
Доходы Анны за 2022 год накопительным итогом
| Период | Доходы |
|---|---|
| Первый квартал | 280 000 ₽ |
| Первый–второй квартал | 650 000 ₽ |
| Первый–третий квартал | 950 000 ₽ |
| Первый–четвёртый квартал | 1 250 000 ₽ |
Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов. Сколько страховых взносов должен заплатить ИП за себя в 2022 году, узнайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП».
Платежи Анны по единому налогу за 2022 год
| Платёж | Формула | Расчёт | Итог |
|---|---|---|---|
| За первый квартал | Доход × Процент налога − Страховые взносы за первый квартал | 280 000 ₽ × 6% − 10 803 ₽ | 5997 ₽ |
| За второй квартал | Доход × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал − Страховые взносы за первый квартал − 1% от превышения ((650 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) | 650 000 ₽ × 6% − 5997 ₽ − 21 606 ₽ − 3500 ₽ | 7897 ₽ |
| За третий квартал | Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–второй кварталы − Страховые взносы за первый–второй кварталы − 1% от превышения ((950 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) | 950 000 ₽ × 6% − 5997 ₽ − 7897 ₽ − 32 408 ₽ − 6500 ₽ | 4198 ₽ |
| Итоговый платёж | Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы − Страховые взносы за первый–третий кварталы − 1% от превышения ((1 250 000 ₽ − 300 000 ₽) × 0,01) | 1 250 000 ₽ × 6 % − 5997 ₽ − 7897 ₽ − 4198 ₽ − 43 211 ₽ − 7000 ₽ | 6697 ₽ |
Для тех, кто с Эвотором
Сервис Эвотора «Книга учёта доходов и расходов» самостоятельно посчитает сумму авансовых платежей. Вам не придётся тратить время на утомительные расчёты.
Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.
Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.
❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус — его расходы превысят доходы, — заплатить налог всё равно придётся.
Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:
Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.
🤓Разберёмся с формулой: что тут что
Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%».
Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.
Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.
Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:
Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2022 год
| Период | Доходы | Расходы |
|---|---|---|
| Первый квартал | 280 000 ₽ | 200 000 ₽ |
| Первый–второй квартал | 650 000 ₽ | 500 000 ₽ |
| Первый–третий квартал | 950 000 ₽ | 700 000 ₽ |
| Первый–четвёртый квартал | 1 250 000 ₽ | 980 000 ₽ |
Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.
Платежи Алексея по единому налогу за 2022 год
| Платёж | Формула | Расчёт | Итог |
|---|---|---|---|
| За первый квартал | (Доходы − Расходы) × Процент налога | (280 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% | 12 000 ₽ |
| За второй квартал | (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал | (650 000 ₽ − 500 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ | 10 500 ₽ |
| За третий квартал | (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый–второй кварталы | (950 000 ₽ − 700 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 000 ₽ | 15 000 ₽ |
| Итоговый платёж | (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы | (1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽ − 15 000 ₽ | 3000₽ |
Сравнение с минимальным налогом
На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы.
Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу.
Расчёт налога по общей формуле и минимального налога
| Налог по общей формуле | Минимальный налог | |
|---|---|---|
| Как считать | (Доходы за год − Расходы за год) × Процент налога | Доходы за год × 1% |
| Расчёт Алексея | (1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% | 1 250 000 ₽ × 1% |
| Что вышло | 40 500 ₽ | 12 500 ₽ |
Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽.
Для тех, кто с Эвотором
Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).
Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется.
В 2022 году для ИП на упрощёнке установили переходный период. Если бизнес превысил лимиты по доходам, количеству сотрудников и остатку основных средств, придётся заплатить налог по повышенной ставке. Переходный период начинает действовать с начала квартала, в котором были превышены лимиты.
Какие лимиты в 2022 году:
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
Предприниматель может работать на переходном режиме, пока доходы не превысят 219,2 миллионов, а количество работников не станет больше 130 человек. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Платежи по единому налогу уходят в региональное Управление федерального казначейства. Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.
На сайте nalog.ru зайдите в раздел «Заполнение всех платёжных реквизитов документа».
Укажите налогоплательщика и вид расчётного документа. Платёжный документ можно использовать для наличных и безналичных расчётов. Платёжное поручение — только для безналичных. Вам нужно будет его распечатать и прийти в банк, в котором у вас открыт расчётный счёт
Под строкой с кодом ОКТМО поставьте галочку «Определить по адресу» и укажите адрес отделения налоговой по месту жительства. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически
Внесите код бюджетной классификации (КБК) и остальные реквизиты.
Укажите налогоплательщика и вид расчётного документа. Платёжный документ можно использовать для наличных и безналичных расчётов. Платёжное поручение — только для безналичных. Вам нужно будет его распечатать и прийти в банк, в котором у вас открыт расчётный счёт
Под строкой с кодом ОКТМО поставьте галочку «Определить по адресу» и укажите адрес отделения налоговой по месту жительства. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически
Внесите код бюджетной классификации (КБК) и остальные реквизиты.
КБК в 2022 году для ИП на УСН:
Вид платежа — Налоги на совокупный доход.
Наименование платежа для УСН «Доходы» — Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
Наименование платежа для УСН «Доходы минус расходы» — Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации).
В поле «Статус лица» внесите код 13. Затем выберите основание платежа, налоговый период и внести сумму
Укажите ваши ФИО, ИНН и адрес места жительства
В поле «Статус лица» внесите код 13. Затем выберите основание платежа, налоговый период и внести сумму
Укажите ваши ФИО, ИНН и адрес места жительства
Вот и всё. Чтобы оплатить онлайн, выберите способ оплаты «Банковская карта». Если хотите оплатить в отделении Сбербанка, выберите «Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн». Если будете оплачивать через интернет-банк, выберите «Сайт кредитной организации или платёжной системы».
Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 27,19 ₽.
Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ).
На правах рекламы ООО “Эвотор”
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
Что скажете?