Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году
Законы

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году

Предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) платят в казну единый налог — процент от заработанного за год. В статье разбираемся, как рассчитать единый налог для ИП на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников. 

Что в статье:

Когда платить единый налог

Льготы для ИП: продлили сроки уплаты, а некоторым дали ставку 0%

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Повышенные ставки на УСН

Как оплатить единый налог

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Подытожим

Авансовые платежи: когда и как платить единый налог 

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей. 

Сроки уплаты в 2022 году такие:

  •  за первый квартал (авансовый платёж) — до 25 апреля;
  •  за второй квартал (авансовый платёж) — до 25 июля;
  •  за третий квартал (авансовый платёж) — до 25 октября;
  •  за четвёртый квартал (итоговый платёж)  — до 2 мая 2023 года. 

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Для тех, кто с Эвотором

Ваша касса сама рассчитает авансовые платежи за вас и подскажет, сколько и когда нужно заплатить в налоговую. С этим вам поможет сервис «Книга учёта доходов и расходов».

Попробовать сервис

Льготы для ИП: продлили сроки уплаты и дали ставку 0%

Отсрочка платежей на полгода, но не для всех. Чтобы узнать, есть ли отсрочка у вас, посмотрите постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 — в нём перечислены ОКВЭД сфер, которым дали отсрочку. Например, в списке есть производители продуктов, одежды, напитков и мебели. 

Если вам дали отсрочку, вы можете выплатить:
— итоговый платёж за 2021 год до 30 ноября 2022 года вместо 4 мая 2022 года;
— авансовый платёж за первый квартал 2022 года — до 30 ноября 2022 года вместо 25 апреля 2022 года.

Ставка по налогу — 0% на два года. Не платить налог могут предприниматели, которые:

  • зарегистрировались впервые после того, как начали действовать региональные законы о применении налоговой ставки 0% — даты нужно смотреть в местных законах;
  • работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ);
  • получают не менее 70% дохода с работ, товаров или услуг, на которые действует налоговая ставка 0%.

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле: 

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните  в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция. 

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 5%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Амурской области ИП на УСН «Доходы» в сфере перевозок, IT-сфере и рекламе платят налог по ставкам 1–3%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2022 году за себя, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП на УСН».

❗️ИП на УСН, которые в 2021 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2022 год накопительным итогом

Период Доходы
Первый квартал 280 000 ₽
Первый–второй квартал 650 000 ₽
Первый–третий квартал  950 000 ₽
Первый–четвёртый квартал 1 250 000 ₽

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов. Сколько страховых взносов должен заплатить ИП за себя в 2022 году, узнайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП».

Платежи Анны по единому налогу за 2022 год 

Платёж Формула Расчёт Итог
За первый квартал Доход × Процент налога − Страховые взносы за первый квартал  280 000 ₽ × 6% − 10 803 ₽ 5997 ₽
За второй квартал Доход × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал − Страховые взносы за первый квартал − 1% от превышения ((650 000 − 300 000 ₽) × 0,01) 650 000 ₽ × 6% − 5997 ₽ − 21 606 ₽ − 3500 ₽  7897 ₽
За третий квартал  Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–второй кварталы − Страховые взносы за первый–второй кварталы − 1% от превышения ((950 000 − 300 000 ₽) × 0,01) 950 000 ₽ × 6% − 5997 ₽ − 7897 ₽ − 32 408 ₽ − 6500 ₽ 4198 ₽
Итоговый платёж  Доход × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы − Страховые взносы за первый–третий кварталы − 1% от превышения ((1 250 000 − 300 000 ₽) × 0,01) 1 250 000 ₽ × 6 % 5997 ₽ 7897 ₽ 4198 ₽   43 211 ₽ 7000 ₽  6697 ₽

Для тех, кто с Эвотором

Сервис Эвотора «Книга учёта доходов и расходов» самостоятельно посчитает сумму авансовых платежей. Вам не придётся тратить время на утомительные расчёты. 

Попробовать сервис

Как рассчитать платежи по единому налогу для ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Мы рассчитаем единый налог на примере предпринимателя Алексея. Он занимается ремонтом бытовой техники в Москве, сотрудников нет.

Алексей выбрал систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Эта система подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов — тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

❗️На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — это 1% от доходов. Заплатить меньше этой суммы не выйдет. Даже если предприниматель уйдёт в минус — его расходы превысят доходы, — заплатить налог всё равно придётся.

Чтобы уплатить единый налог, за год Алексей внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Предприниматель будет считать налог по формуле:

Сумма платежа = (Доходы − расходы) накопительным итогом × Ставка налога − Авансовые платежи накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы − расходы (доходы минус расходы). Суть УСН «Доходы минус расходы» в том, что предприниматель может учесть в расчётах свои расходы — это бывает выгоднее, чем платить процент с доходов. Страховые взносы, которые уплачивает предприниматель, также учитываются в расходах. Как правильно посчитать доходы и расходы на этом режиме, мы рассказали в статье «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%»

Ставка налога. На всей территории России для УСН «Доходы минус расходы» действует стандартная ставка 15%. Но в регионах ставки могут варьироваться от 5% до 15%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, можно в местном законе.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Алексей посчитал свои доходы и расходы накопительным итогом. Вот что у него получилось:

Доходы и расходы Алексея нарастающим итогом за 2022 год

Период Доходы Расходы
Первый квартал 280 000 ₽ 200 000 ₽
Первый–второй квартал 650 000 ₽ 500 000 ₽
Первый–третий квартал  950 000 ₽ 700 000 ₽
Первый–четвёртый квартал 1 250 000 ₽ 980 000 ₽

Теперь Алексей может рассчитать платежи за все четыре квартала. Уменьшать налог на сумму страховых взносов не нужно — они уже учтены в расходах.

Платежи Алексея по единому налогу за 2022 год 

Платёж Формула Расчёт Итог
За первый квартал (Доходы − Расходы) × Процент налога  (280 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15%  12 000 ₽
За второй квартал (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовый платёж за первый квартал  (650 000 ₽ − 500 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽  10 500 ₽
За третий квартал  (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый–второй кварталы (950 000 ₽ − 700 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 000 ₽ 15 000 ₽
Итоговый платёж  (Доходы − Расходы) × Процент налога − Авансовые платежи за первый–третий кварталы (1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% − 12 000 ₽ − 10 500 ₽ − 15 000 ₽   3000₽

 

Сравнение с минимальным налогом 

На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от доходов. Это минимальная сумма, которую предприниматель должен заплатить в любом случае — даже если он по итогам года он ушёл в минус и его расходы превысили доходы. 

Прежде чем совершить четвёртый итоговый платёж, Алексей должен посчитать минимальный налог и сравнить его с расчётом по обычной формуле. Если минимальный налог окажется больше, Алексей будет должен доплатить разницу. 

Расчёт налога по общей формуле и минимального налога 

Налог по общей формуле Минимальный налог
Как считать  (Доходы за год − Расходы за год) × Процент налога  Доходы за год × 1%
Расчёт Алексея (1 250 000 ₽ − 980 000 ₽) × 15% 1 250 000 ₽ × 1%
Что вышло 40 500 ₽ 12 500 ₽

Налог по стандартной формуле — 40 500 ₽ — оказался больше минимального налога в 12 500 ₽. Значит, Алексей платил всё верно, и в итоговом четвёртом платеже он заплатит остаток — 3000 ₽. 

Для тех, кто с Эвотором

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно взять доходы и расходы из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется.

Установить сервис

Повышенные ставки на УСН

В 2022 году для ИП на упрощёнке установили переходный период. Если бизнес превысил лимиты по доходам, количеству сотрудников и остатку основных средств, придётся заплатить налог по повышенной ставке. Переходный период начинает действовать с начала квартала, в котором были превышены лимиты. 

Какие лимиты в 2022 году:

  • доход — до 164,4 миллионов рублей;
  • средняя численность сотрудников — до 100 человек: она рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными приказом Росстата от 24.11.2021 № 832;
  • остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей.

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

  • на УСН «Доходы» — 8%;
  • на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Предприниматель может работать на переходном режиме, пока доходы не превысят 219,2 миллионов, а количество работников не станет больше 130 человек. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН. 

Как оплатить единый налог

Платежи по единому налогу уходят в региональное Управление федерального казначейства. Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

На сайте nalog.ru зайдите в раздел «Заполнение всех платёжных реквизитов документа».

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 2

Укажите налогоплательщика и вид расчётного документа. Платёжный документ можно использовать для наличных и безналичных расчётов. Платёжное поручение — только для безналичных. Вам нужно будет его распечатать и прийти в банк, в котором у вас открыт расчётный счёт

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 3

Под строкой с кодом ОКТМО поставьте галочку «Определить по адресу» и укажите адрес отделения налоговой по месту жительства. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 4

Внесите код бюджетной классификации (КБК) и остальные реквизиты.

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 2

Укажите налогоплательщика и вид расчётного документа. Платёжный документ можно использовать для наличных и безналичных расчётов. Платёжное поручение — только для безналичных. Вам нужно будет его распечатать и прийти в банк, в котором у вас открыт расчётный счёт

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 3

Под строкой с кодом ОКТМО поставьте галочку «Определить по адресу» и укажите адрес отделения налоговой по месту жительства. Коды ИФНС и ОКТМО определятся автоматически

КБК в 2022 году для ИП на УСН:

  •  УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.
  •  УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Вид платежаНалоги на совокупный доход.

Наименование платежа для УСН «Доходы»Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Наименование платежа для УСН «Доходы минус расходы»Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации).

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 5

В поле «Статус лица» внесите код 13. Затем выберите основание платежа, налоговый период и внести сумму

Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году, фото 6

Укажите ваши ФИО, ИНН и адрес места жительства

Вот и всё. Чтобы оплатить онлайн, выберите способ оплаты «Банковская карта». Если хотите оплатить в отделении Сбербанка, выберите «Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн». Если будете оплачивать через интернет-банк, выберите «Сайт кредитной организации или платёжной системы».

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 27,19 ₽. 

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ).

Подытожим

  • Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки. 
  • Некоторым предпринимателям дали льготы: отложили сроки платежей на полгода и дали ставку 0% на два года. 
  • Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами. 
  • Помимо годового налога ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы. 
  • В 2022 году для ИП на УСН изменились некоторые лимиты — по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам.
Опубликовали 12 июля 2022 года

Что скажете?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Ваш комментарий

Налоги и отчётность