Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.
Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.
Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2021 году ИП должны заплатить:
Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором.
Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:
Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7550 ₽.
Уменьшить налог можно только на сумму взносов, которую предприниматель заплатил в том квартале, за который рассчитал налог (ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ):
Пример 1. У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за третий квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя — это 10 219 ₽ — и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов — 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Можно уменьшить налог только на половину — 21 000 ₽ — и заплатить в бюджет 21 000 ₽.
Пример 2. У предпринимателя два разных патента на три месяца: на 7000 ₽ и 3000 ₽. Он работает в одиночку и заплатил за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патентов, поэтому налог платить не нужно.
Если вы на УСН. Вы покажете сумму доходов и взносов, на которые уменьшили налог, в налоговой декларации по результатам года.
Если вы на патенте. Вам нужно заполнить уведомление об уменьшении налога за счёт страховых взносов и отправить в ту налоговую инспекцию, где вы оформили патент. Уведомление можно подать на бумаге или в электронном виде.
Если у вас несколько патентов из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.
Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.
Скачать форму уведомления (.pdf)
Для предпринимателей, которые платят УСН и патент, всё зависит от сотрудников (письмо Минфина № 03-11-11/130 от 03.04.2013):
1.Если на упрощёнке нет сотрудников, а на патенте их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а патент — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.
2.Если на ПСН нет сотрудников, а на УСН есть, то патент можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.
3.Если сотрудники есть на обоих налоговых режимах, оба налога можно уменьшить за счёт взносов не более чем на 50%.
«Отчётность» поможет вам быстро и без ошибок заполнить уведомление на уменьшение патента и отправить его в налоговую. Всё, что потребуется, — внести данные в готовую форму. Остальное сервис сделает за вас: сформирует заявление, подсчитает, на сколько уменьшится патент. Вам нужно будет лишь нажать кнопку «Отправить».
Готово, заявление отправлено! Остаётся лишь дождаться ответа из налоговой.
Важно! Сервис «Отчётность» работает только с электронной подписью. Как получить её, читайте в инструкции «Как получить электронную цифровую подпись».
Сервис «Отчётность»
От 2000₽/год
На правах рекламы ООО “Эвотор”
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
