Не то пальто

В 2018 году уральская компания начинает работать на упрощённой системе налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». Фирма работает, платит налоги и ежегодно сдаёт декларации по УСН. За 2018 и 2019 год со стороны налоговой нет никаких нареканий, по актам сверок тоже всё хорошо.

В 2021 году фирма снова сдаёт годовую декларацию по УСН за 2020 год и получает от налоговой неожиданное сообщение. Дескать, ваша фирма с самого начала числится у нас на объекте «доходы», он у вас указан в уведомлении о переходе на УСН. Выходит, у вас доходы на расходы не уменьшаются и вы заплатили меньше налога, чем нужно.

От объекта налогообложения зависит сумма, с которой платят налог на УСН

На УСН есть два объекта: «доходы» со ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Бизнесу с большими расходами обычно выгоден объект «доходы минус расходы». 

Бизнес сам выбирает удобный ему объект, за исключением ситуации, когда сотрудничает с другим бизнесом по договору простого товарищества или занимается управлением имуществом, — тогда только «доходы минус расходы».

Объект выбирают в момент перехода на УСН. Бывает, бизнес меняет направление или становится ясно, что выбор был ошибочный и так работать невыгодно. Тогда объект можно поменять, но только начиная со следующего года. Для этого до 31 декабря в налоговую отправляют уведомление о смене объекта по форме № 26.2-6 (ст. 346.14 НК РФ).

Директор начинает разбираться, откуда ноги растут. Оказывается, в 2017 году бухгалтер по ошибке указала в уведомлении о переходе на УСН объект «доходы». Но после учёт вели по объекту «доходы минус расходы», а про ту ошибку не знали. У налоговой претензий не возникало, поэтому причин для беспокойства не было.

Налоговая доначисляет фирме 51 889 ₽ налога, насчитывает 962 ₽ пеней и штрафует за занижение базы на 3494 ₽.

Фирма обжалует решение в областную налоговую, но там его не меняют, и она идёт судиться с налоговиками.

Проверке время

В суде фирма честно рассказывает, что в далёком 2017 году бухгалтер указала в уведомлении о переходе на УСН не тот объект налогообложения. Налоговая же предлагает смотреть на ситуацию формально: по документам фирма все эти годы работала на УСН «Доходы» и не меняла объект налогообложения.

А суд сказал так. Налоговая проверяет правильность уплаты налогов не для того, чтобы подавить бизнес, особенно малый. А в этом случае именно так и вышло. Штрафовать и рассчитывать налог нужно своевременно. Фирма, по сути, ничего не нарушила: законно работала на УСН, просто неверно указала объект налогообложения. А налоговая фактически сама одобрила смену объекта на «доходы минус расходы», когда не указала на ошибку в декларации и расчёте налога за предыдущие два года. Теперь поезд ушёл. Фирма верно посчитала налоги — все доначисления и штрафы налоговой мы отменяем.

😏 Как вам декларация по УСН прямо из онлайн-кассы?

Приложение «Книга учёта доходов и расходов» составит декларацию на основе данных ваших онлайн-касс. Вам останется только отправить документ в налоговую прямо из личного кабинета Эвотора.

Мне нужно такое приложение «КУДиР» →

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanykAnm9A

Налоговая два раза обжалует решение, но его не меняют.

Памятка предпринимателям: убедитесь, что в налоговой значится нужный объект УСН

🧮 Есть три документа, в которых указывают объект налогообложения на УСН:

  • уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1; 
  • уведомление о смене объекта по форме № 26.2-6;
  • произвольное письмо о смене объекта налогообложения. 

🧮 Вот коды объектов в уведомлении по форме — убедитесь, что поставили нужный: 

  • 1 — «доходы»;
  • 2 — «доходы минус расходы». 

🧮 Налоговая не выдаёт документы, подтверждающие, какой именно у бизнеса объект налогообложения на УСН. Единственный способ убедиться, что в налоговой значится нужный вам объект, — позвонить инспектору. Уточнение объекта налогообложения поможет избежать споров, как в этом деле.

Жиза советует
Подпишитесь на телеграм-канал Жизы и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Подписаться

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranyo1JN64

Жиза советует