У мужчины когда-то было ИП и магазин, но он свернул бизнес. В 2020 году он узнал про освобождение от налогов для вновь созданных ИП с бизнесом в бытовой сфере. Эта новость вдохновила его вновь открыть ИП и начать торговлю. Но спустя год пришла налоговая и предъявила налоги по полной, потому что его бизнес не вновь созданный, а возобновлённый.
В 2008 году мужчина из Челябинска открывает ИП и через него торгует в розничном магазине. В апреле 2016 года он закрывает магазин, а ИП снимает с учёта.
В 2020 году бывший предприниматель узнаёт, что вновь созданные ИП с социально значимым бизнесом могут на первых порах работать без уплаты налога по УСН. Дальше он выясняет, что мелкая розница в Челябинске подпадает под льготу, и решает вновь заняться бизнесом. В ноябре мужчина вновь открывает ИП и начинает торговлю в магазине.
Что за нулевая ставка для ИП
С 2015 года для вновь созданных ИП с бизнесом в производственной, социальной, научной, бытовой или гостиничной сфере действуют так называемые налоговые каникулы. На УСН и ПСН предприниматели могут до двух лет не платить налоги с доходов, потому что ставка налога — 0%. В регионах налоговые каникулы вводит местный закон.
С 2025 года государство эту льготу отменяет.
В январе 2021 года предприниматель сдаёт электронную декларацию по УСН за 2020 год. В ней он показывает доход магазина — 580 000 ₽ — и отсутствие налога к уплате, поскольку у него нулевая ставка. Налоговая проверяет декларацию и неожиданно для предпринимателя сообщает, что у него нет права на нулевую ставку. Она объясняет, что по Челябинску эту льготу ввели с 29 января 2015 года и право работать без налога есть только у тех ИП, которые зарегистрировались после этой даты впервые. Он же работал в качестве ИП с 2008 по 2016 год, а в 2020 году просто заново открылся.
Налоговая доначисляет предпринимателю налог по УСН — 34 000 ₽, штрафует за мухлёж на 3400 ₽ и насчитывает пени за просрочку уплаты налога в сумме 1600 ₽. Предприниматель не соглашается и подаёт на налоговую в суд.
В суде предприниматель рассказывает, что своё новое ИП он открыл в 2020 году. То есть уже после принятия в январе 2015 года местного закона о нулевой ставке по Челябинску. Значит, на него эта льгота тоже распространяется.
Налоговая тянет в свою сторону: в законе чёрным по белому написано, что эта льгота только для впервые зарегистрированных ИП. А у этого мужчины до 2016 года уже было ИП.
Суд встаёт на сторону предпринимателя. Налоговые каникулы для вновь созданных ИП ввели для поддержки малого бизнеса — от этой идеи и танцуем. Льгота распространяется не только на тех, кто открывает ИП впервые в жизни, но и на тех, кто решил свой бизнес возобновить. Так сказал Верховный Суд РФ ещё в 2018 году.
Что по поводу нулевой ставки говорит Верховный Суд
Право на нулевую ставку по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП распространяется и на тех, кто однажды закрыл ИП, но решил возобновить бизнес (п. 14 обзора ВС РФ от 04.07.2018).
Льгота по Челябинску действует с 2015 года. Наш ИП открылся в 2020 году. Значит, у него нулевая ставка по УСН. Решение налоговой отменяют, налог, штраф и пени предпринимателю платить не нужно. Налоговая обжалует решение в апелляцию и кассацию, но все вышестоящие суды поддерживают ИП.
☝ Под налоговые каникулы подпадают только те ИП, которые ведут бизнес в производственной, социальной, научной, бытовой или гостиничной сфере. Доход от этого бизнеса должен быть не менее 70% всего дохода ИП. Налоговая проверит это по КУДиР (ч. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Формируйте КУДиР прямо из кассы
Онлайн-касса «Эвотор» может вести КУДиР за вас, если на ней есть приложение «Книга учёта доходов и расходов». В вашу книгу всегда можно будет что-то добавить, исправить что-то в ней или убрать записи, автоматически рассчитать на основе этих данных авансовые платежи по УСН, а ещё — составить декларацию и отправить прямо из личного кабинета Эвотора. А если налоговая запросит КУДиР — сможете распечатать бумажную версию сразу за последние три года.
Все подробности про приложение «КУДиР» →
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2RanymdPmPe
☝ Решение об установлении ставки 0% для ИП на УСН и патенте в конкретном регионе принимают местные власти. В региональном законе они прописывают конкретные виды деятельности по кодам ОКВЭД, которые подпадают под льготу, и могут ограничить штат льготника и размер годового дохода → список всех региональных законов.
☝ Льгота работает как для новых ИП, так и для тех, кто уже работал раньше, но закрылся и открывается заново уже после принятия местного закона о налоговых каникулах.
☝ Применять нулевую ставку можно два налоговых периода. Налоговый период для ИП на УСН или патенте — календарный год.
На правах рекламы ООО “Эвотор” 2Ranyo1JN64
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой персональных данных
Ковалёва открыла свой
Что скажете?