Планы на год

Московская предпринимательница сдаёт в аренду помещение в 60 квадратов. В начале ноября 2021 года она покупает в налоговой патент на арендный бизнес на весь следующий год. Патент стоит 90 000 ₽ и оплатить его нужно в два этапа: 30 000 ₽ — до конца марта, а остаток — до конца 2022 года. 

В феврале предпринимательница платит 30 000 ₽ налога, а в марте в личном кабинете ИП появляется неожиданный долг по патенту, на который уже насчитали пени. В недоумении предпринимательница пишет в налоговую. Там отвечают, что её старый патент аннулировали, взамен выдали новый, в новом патенте пересчитали сумму налога и теперь она должна 180 000 ₽. А всё потому, что в Москве в конце ноября 2021 года приняли новый закон и повысили налог. Первый платёж у неё должен был быть 60 000 ₽, а не 30 000 ₽ — отсюда и долг.

В таких условиях патент становится для владелицы арендного бизнеса невыгодным: платить в два раза больше — не шутка. Она платит 30 000 ₽ страховых взносов за себя и уменьшает на них сумму налога — это одна из фишек патента. А в апреле предпринимательница прекращает арендный бизнес на патенте, чтобы не растить долг. Но на этом она не останавливается — идёт судиться с налоговой, чтобы пересчёт признали незаконным.

ИП на патенте точно знает, какую сумму налога заплатит

Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог платят в фиксированной сумме и он не зависит от реальных доходов бизнеса. Сумму налога к уплате указывают в документе, который выдают ИП, — патенте. Патент покупают на ведение конкретного бизнеса на определённой территории — в регионе, городе или районе. 

Законом субъекта устанавливают потенциально возможный годовой доход на конкретный бизнес — ПВГД. От этой суммы считается налог по ставке 6%. ПВГД могут пересматривать каждый год до начала следующего года. Обычно новый закон по ПВГД принимают в ноябре-декабре.

Первый суд: налоговая всегда права

В суде предпринимательница аргументирует свою позицию так. Мне продали патент на аренду за 90 000 ₽, когда действовали старые правила. Новый закон ухудшил моё положение, поэтому, согласно Конституции России, он на меня не распространяется.

Налоговая соглашается — мы действительно выдали патент стоимостью 90 000 ₽, потому что по Москве действовал старый закон, но потом сумму налога по патенту повысили, поэтому мы выдали новый патент задним числом.

Суд встаёт на сторону налоговой и добавляет, мол, вы всё равно уже отказались от бизнеса на патенте и долг не копится — что теперь ещё пересматривать?

Второй суд: налоговая права не всегда

Предпринимательница не сдаётся и подаёт жалобу в апелляцию. Во втором суде все повторяют свои доводы. 

И тут суд напоминает налоговой важную вещь: суть налогового спецрежима в том, чтобы помогать малому бизнесу платить меньше налогов, а не вгонять его в долги. На деле же получилось, что налоговая пересчитала налог в марте 2022 года, то есть уже после начала действия патента. А так по Налоговому кодексу нельзя. В ноябре 2021 на момент покупки патента сумму налога на аренду по Москве считали по старому закону, поэтому перерасчёт — незаконный.

Суд отменяет первое решение, и предпринимательница становится одной из редких победителей судебного спора с налоговой.

Памятка предпринимателю: откуда берётся стоимость патента

💸 Патент покупают на ведение конкретного бизнеса на определённой территории – в регионе, городе или районе. От этого зависит сумма налога (ст. 346.43 НК РФ), которую указывают в специальном документе — патенте.

💸 В каждом регионе законом устанавливают потенциально возможный годовой доход на конкретный бизнес — ПВГД. Его могут пересматривать раз в год. ПВГД умножают на ставку налога 6% — это будет сумма налога за годовой патент, даже если предприниматель заработает больше (ст. 346.48 НК РФ).  

💸 ИП может купить патент на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года — чем больше срок, тем дороже патент. Самостоятельно рассчитать стоимость патента на будущий период можно в калькуляторе на сайте налоговой.

💸 Налог на патенте можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов.

Продлить патент и снизить его стоимость можно прямо из личного кабинета Эвотора

Если на кассу установить приложение «Книга учёта доходов и расходов», можно быстро заполнить заявку на новый патент или на снижение его стоимости: ваши 30 секунд, и заявление в электронном виде готово и ушло в налоговую. А ещё приложение само запишет в КУДиР все ваши доходы — инспектор носа не подточит.

Все подробности про приложение КУДиР →

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2RanymCBJdv

💸 Для патента есть ограничения, например доход до 60 000 000 ₽ в год и не больше 15 сотрудников. Полный список ограничений прописан в статье 346.43 НК РФ.

💸 До начала действия патента от него можно отказаться (ст. 346.51 НК РФ). 

💸 Налоговая не имеет права пересчитывать патент, если он уже действует.

Жиза советует
Подпишитесь на телеграм-канал Жизы и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Подписаться

На правах рекламы ООО «Эвотор» 2Ranyo1JN64м

Жиза советует